ОНА (основное средство)

Индивидуальную консультацию запросил Ирина А. (Сургут, Ханты-Мансийский авт. окр.)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.91/10)

26.11.2008г. в организации на счет 01.08 (объекты недвижимости, права собственности на которые не зарегистрированы) в бухгалтерском и налоговом учете принято к учёту основное средство АБК (офис), первоначальная стоимость 6244137,29 руб., СПИ и в бухгалтерском и налоговом учете 361 месяц. В бухгалтерском амортизация считает, в налоговом- нет. 31.12.2013г. (после получения свидетельства о постановке на учёт) операцией введённой в ручную (бухгалтерской справкой) АБК переведено с 01.08 на 01.01. счет. с 01.01.2014 начинается считаться амортизация в налоговом учете. возникает временная разница в сумме 864888,92 руб. С 01.01.2022г. организация перешла на балансовый метод (ПБУ 18). ВР в сумме 864888,92 руб. формирует ОНА в сумме 169508,46 руб. Подскажите пожалуйста с этой ситуацией можно что-то сделать? или ОНА можно списать только при выбытии основного средства?

Метки консультации: —
Все комментарии (7)

  1. Добрый день, Ирина!
    Возникшая с 01.01.2014 года разница постепенно уменьшается по мере амортизации, особенно если СПИ в НУ отличается от того же показателя в БУ. Когда разница будет сведена к нулю, тогда ОНА также будет полностью погашен. Например, это может произойти при выбытии ОС.
    Посмотрела справку-расчет отложенного налога за январь 2022. Насторожило, что по одному и тому же объекту сформировано и ОНА, и ОНО. Так быть не должно.
    Пришлите, пожалуйста, настройки УП в 1С в целях ПБУ 18.

  4. Нашла операцию введенную вручную. как можно исправить ситуацию

  5. Ирина, сейчас посмотрела развернутую справку-расчет Отложенный налог на прибыль за январь 2022, там у вас по каждому объекту только один вид разницы. Если по виду авктива (например, Основные средства) признаны как ОНА, так и ОНО — это нормально, при условии, что по каждому объекту ОС — только один тип разниц: либо вычитаемая, либо налогооблагаемая. Ситуация, как у вас, допустима.
  7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Амортизация групповых основных средств в 1С Здравствуйте! Помогите пожалуйста: при вводе в эксплуатацию основного средства выбрали групповой учет ОС. Основные средства были стоимостью более 100 т.руб.…
  2. СПИ основного средства после пересмотра в БУ и НУ в 1С Добрый день. Амортизация ноутбука (первоначальная стоимость больше 100 тыс.руб.) должна была закончится в декабре 2022 года и в бух и…
  3. Перестала начисляться амортизация по выкупленным после лизинга ОС в 1С У нас на балансе ОС, выкупленные после лизинга в 2021 году. Лизинг длился 1 год с 2020 г. ОС, предоставленные…
  4. Не начисляется амортизация после изменения счета учета в 1С добрый день, помогите разобраться почему не начисляется амортизация, у нас в учете основные средства приняты к учету 31.08 на дату…

Статьи по этой теме

  1. Как отразить амортизацию в расходах по налогу на прибыль по ОС, приобретенному на грант? Основное средство приобретено в 2016 году за счет гранта. Почему амортизация по данному ОС, относимая на счет 98, учитывается в…
  2. Начисление амортизации в 1С 8.3 — пошаговая инструкция Начисление амортизации в 1С — важная часть учета основных средств в программе. И хотя амортизация в 1С 8.3 по основным…
  3. Порядок амортизации модернизированного объекта в НУ с 2022 в 1С Порядок амортизации модернизированного объекта С 01.01.2022 устранены противоречия в порядке амортизации модернизированных объектов (п. 2 ст. 257 НК РФ, п.…
  4. Как списать малоценное оборудование, ошибочно принятое на учет в качестве ОС в НУ в 1С? В организации установлен лимит ОС в БУ – 80 тыс. руб. Приобретено малоценное оборудование стоимостью 81 тыс. руб. и принято…