26.11.2008г. в организации на счет 01.08 (объекты недвижимости, права собственности на которые не зарегистрированы) в бухгалтерском и налоговом учете принято к учёту основное средство АБК (офис), первоначальная стоимость 6244137,29 руб., СПИ и в бухгалтерском и налоговом учете 361 месяц. В бухгалтерском амортизация считает, в налоговом- нет. 31.12.2013г. (после получения свидетельства о постановке на учёт) операцией введённой в ручную (бухгалтерской справкой) АБК переведено с 01.08 на 01.01. счет. с 01.01.2014 начинается считаться амортизация в налоговом учете. возникает временная разница в сумме 864888,92 руб. С 01.01.2022г. организация перешла на балансовый метод (ПБУ 18). ВР в сумме 864888,92 руб. формирует ОНА в сумме 169508,46 руб. Подскажите пожалуйста с этой ситуацией можно что-то сделать? или ОНА можно списать только при выбытии основного средства?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Ирина!
Возникшая с 01.01.2014 года разница постепенно уменьшается по мере амортизации, особенно если СПИ в НУ отличается от того же показателя в БУ. Когда разница будет сведена к нулю, тогда ОНА также будет полностью погашен. Например, это может произойти при выбытии ОС.
Посмотрела справку-расчет отложенного налога за январь 2022. Насторожило, что по одному и тому же объекту сформировано и ОНА, и ОНО. Так быть не должно.
Пришлите, пожалуйста, настройки УП в 1С в целях ПБУ 18.
доброе утро!
Нашла операцию введенную вручную. как можно исправить ситуацию
Ирина, сейчас посмотрела развернутую справку-расчет Отложенный налог на прибыль за январь 2022, там у вас по каждому объекту только один вид разницы. Если по виду авктива (например, Основные средства) признаны как ОНА, так и ОНО — это нормально, при условии, что по каждому объекту ОС — только один тип разниц: либо вычитаемая, либо налогооблагаемая. Ситуация, как у вас, допустима.
спасибо!