Здравствуйте, вопрос по оформлению сч-ф налогового агента. Мы арендуем имущество у органа гос власти, выполняем фунции налогового агента по НДС в соответствии с п.3 ст. 161 НК РФ. С 01.10.2018 федеральным законом №302-ФЗ от 03.08.2018 были внесены изменения в НК, а именно пп. 2 п. 5 ст. 169 НК РФ дополнен словами «налогового агента», т.е. в новой редакции указанный подпункт звучит следующим образом » В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны: наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика (налогового агента) и покупателя».
При оформлении сч-ф налогового агента в 1С по строке «Продавец» отбражается наименовнаие продавца — арендодателя.
Реализованы ли в программе 1С изменения, внесеные федеральным законом №302-ФЗ от 03.08.2018 в пп.2 п. 5 ст. 169 НК РФ, а именно отображение по строке «Продавец» — налогвого агента?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
При заполнении СФ налогоплательщик руководствует не только НК РФ, но и Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137
«О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». Именно в этом документе дана подробная информация по строкам и графам СФ.
Если посмотреть пп. «в» п.1 Правил заполнения СФ в №1137, то там так:
«…При составлении счетов-фактур налоговыми агентами, предусмотренными пунктами 2 и 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается полное или сокращенное наименование продавца (согласно договору с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога.»
В связи с этим документ СФ налогового агента при аренде имущества у органа гос власти в 1С оформляется корректно.
Добрый день, спасибо за ответ. НК является приориетным НПА по отношению к Постановлению 1137 и, на сегодняшний день получается, что положения НК РФ противоречат положениям Постановления 1137. Т.е., программа 1С ориентирована именно на положения Постановления 1137, а не НК?
В моем понимании, этот пункт в НК РФ не относится к случаю, когда организация налоговый агент по п. 3 ст. 161 НК РФ (аренда гос имущества). А относится, например, к ситуации, когда российские перевозчики на железнодорожном транспорте ведут на территории РФ предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, предусматривающих оказание услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров. Т.е. эта правка в НК РФ, о которой пишите, связана именно с новой нормой, которая была введена для перевозчиков ж/д.
Если у вас другое мнение, то можно обратиться напрямую к разработчикам 1С с пожеланиями и ваши аргументами по электронной почте v8@1c.ru.