Наша компания заключила опционный договор на заключение контракта по проведения клинического исследования. По условиям договора клиент выплачивает пнремию 1,2 млн рублей, в том числе НДС. Сумма премии не уменьшает сумму планируемого договора. Независимо от того, будет заключен договор или нет, премия остается у нас. Договор заключен в апрреле 2025, срок договора 30.06.2025. На ту дату контракт на КИ не будет подписан. Как провести начисления по данному договору и какими документами оформить НДС в книгу продаж?
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Полученная премия учитывается во внереализационных доходах. Доходы признаются на основании выписки банка либо на последнее число каждого месяца (п. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271, п. п. 1, 2 ст. 328 НК РФ).
Поступление премии на расчетный счет оформите документом Поступление на расчетный счет:
— Вид операции — Прочие поступления;
— Плательщик — Банк;
— Счет расчетов — 76.05
Начисление премии оформите документом Операция, введенная вручную:
Дт 76.05 Кт 91.01 Прочие внереализационные доходы и расходы (принимается к НУ).
Денежные средства, не связанные с оплатой реализованных этим налогоплательщиком товаров (работ, услуг) в налоговую базу по НДС не включаются (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).
Уточните, НДС прописан в опционном договоре?
Да. прописаны. Читали литературу. Когда премия за заключение договора на оказание услуг , то НДС начисляется. НАлоговая советует.
Да, есть мнение и такое.
Если премия выплачивается покупателю за услуги, которые он оказывает продавцу в рамках договора поставки или связанного с ним отдельного соглашения, то эта выплата облагается НДС у покупателя на общих основаниях (Письмо Минфина России от 22.01.2020 № 03-07-11/3355).
В программе оформить документом в разделе «Операции» — «Отражение начисления НДС».
Зачем нужны Отражение начисления НДС и Отражение НДС к вычету в 1С
Спасибо большое за консультацию!