Нужно ли проставлять при раздельном учете НДС «Способ учета НДС» при поступлении товаров, работ, услуг Без НДС и на что это влияет

Вопрос задал Анна М.

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.97/10)

Добрый день!
Прошу подсказать в следующем вопросе:
Фирма на ОСНО, занимается производством и продажей медицинских изделий в РФ и заграницу.
Ведет раздельный учет НДС.
1) Нужно ли проставлять «Способ учета НДС» при поступлении товаров/услуг/работ (далее ТРУ), которые поступают Без НДС (например поступления от компаний на УСНО, поступления от компаний на ОСНО товаров, но которые необлагаются НДС по статье 149 НК РФ, поступления по ТРУ авансовым отчетам. Если нужно то от чего это зависит? Зависит ли от того что купили товар или сырье или от того в какой деятельности будет задействовала облагаемой или необлагаемой НДС. Или поле оставить пустым
2) Если у нас одна и таже комплектующая поступила от разных поставщиков: один — с НДС, а второй — Без НДС, то как будет списываться НДС при расходовании этой комплектующей?

Все комментарии (9)

  1. Приложение

    Здравствуйте!

    1) Если купили товары/работы/услуги без НДС в документах поступления можно не заполнять Способ учета НДС, т.к и НДС в данной операции нет.
    Но, если Способ учета будет заполнен (любым способом) это ни на что не повлияет.

    2) Когда в 1С ведется раздельный учет НДС, то в поступлении товаров/материалов формируется регистр накопления Раздельный учет НДС в котором фиксирует партию (документ поступления) товаров/материалов.
    По двум поступлениям сформируется разных регистра накопления Раздельный учет НДС со своими партиями.

    Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия

    Дополнительно
    С 01.01.2024 — новый перечень медизделий для льгот по НДС

  2. Спасибо за ответ. Но что правильнее не проставлять способ учета совсем?
    Но тогда в Документе «Отчет производства за смену» если Способ не проставлен, то документ не проводится…
    Что с эти делать?

  3. Анна, дополнительно проработали ваш вопрос.
    Общее правило — заполняем всегда Способ учета НДС. Если купили товар без НДС, то Способ учета указываем: Принимается к вычету.
    Этот вариант используем всегда, если при покупке нет понимания, к какой деятельности будет относиться в будущем.
    Когда ставка налога Без НДС — не на что не влияет. Но мало ли какая ситуация будет в дальнейшем. Поэтому придерживаемся такого алгоритма.

  4. Спасибо за ответ.

    1) А если знаю для чего куплены ТУР Без НДС, например для деятельности только необлагаемой НДС или как для облагаемой так и не облагаемой деятельности НДС — все равно ставить способ учета «Принимается к вычету»? А можете дать обоснование этой позиции, так как нигде ранее я не видела такого ответа

    2) Я ранее ставила именно тот Способ учета в зависимости от использования ТРУ, т.е:
    2.1) Если ТРУ используется только в облагаемой НДС деятельности — Принимается к вычету;
    2.2) Если ТРУ используется только в необлагаемой НДС деятельности — Учитывается в стоимости;
    2.3) Если ТРУ используется и в облагаемой и в необлагаемой НДС деятельности — Распределяется;
    Какие последствия могут быть?

    2.3) Еще в Авансовых отчетах доступен Способ учета НДС «Списывается (не принимается к НУ») — что он обозначает и когда используется?

    1. 1) Учитывается в стоимости.
      2) Все верно. 2.1. еще когда купили и точно не знаете, может потом будет использовано для деятельности Без НДС. Тогда НДС восстановите. Но когда он распределен или включен в стоимость — это крайне сложно сделать. Поэтому наша рекомендация такая.
      3) Отдельная методика только для авансового отчета — это не РУ НДС, а когда НДС не принимается к вычету.
      Купили что-то, например, что к деятельности не относится. Или НДС выделен, но к вычету принять не можем т.к СФ или БСО нет.

  5. Спасибо за пояснение.
    3) А если в Авансовом отчете куплены ТРУ, которые относятся к деятельности (но сч-ф нет). И эти ТРУ участвуют и в облагаемой и в необлагаемой НДС деятельности, тогда лучше какой способ указать?

    1. Полагаю, что Распределяется. Потом сделать Распределение НДС, посмотреть, какая сумма по этому СФ относится к деятельности с НДС.
      Отменить Распределение, оформить Списание НДС датой АО — статья Прочие доходы Не принимаемые в НУ.
      Проверьте, как это работает в копии базы и если такой вариант подходит, то сможете применять.

      Или альтернативный способ. В связи с тем, что по АО как правило покупки на небольшие суммы и СФ должен быть, если покупка с НДС. Это все-таки недоработка какая-то по процессам организации, что его нет, то возможно из-за незначительности сумм применить Списывается (не принимается к НУ»).

      Это на ваше профессиональное суждение с учетом ситуации.

  6. Спасибо.
    А если в Авансовом отчете куплены ТРУ у компании на УСНО (НДС нет), которые относятся к деятельности. И эти ТРУ участвуют и в облагаемой и в необлагаемой НДС деятельности, тогда лучше какой способ указать?

    1. Попробуйте Распределяется. Так будете понимать, что для той, и той деятельности. А влиять не должно на РУ НДС.
      Сделайте, выполните Распределение НДС и проверьте результат.

Комментарии закрыты.