Просьба помочь разобраться в оприходовании НМА по сублицензионному договору. Мы заключили сублицензионный договор, в котором в конце каждого года, лицензиат выставляет УПД за пользованием товарным знаком. Срок договора 7 лет, сумма за товарный знак фиксированная. На основании этого договора я могу оприходовать НМА на 08 счет на семь лет , или я это делаю на основании УПД в конце каждого календарного года сразу на затратные счета ( сч. 44)
Приобретение товарного знака на 7 лет с фиксированной ежегодной оплатой в 1С
Все комментарии (10)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Марина.
В БУ
Если у вас именно фиксированные платежи, т.е. сумма капитальных вложений может быть определена, то можно классифицировать такой ТЗ как нематериальный актив.
Но на всякий случай еще раз проверьте, что он соответствует критериям НМА — Признаки и критерии НМА по ФСБУ 14
Далее, в капитальные вложения (08.05) включите сумму платежей, которую вы оплатили бы сразу за 7 лет (т.е. при отсутствии рассрочки) и без НДС. Вот тут и возникает главный вопрос — как найти эту сумму, если она не определена, то должна быть ставка дисконтирования и признаваться ежемесячно проценты. По аналогии можно сравнить с ОС — Рассрочка платежа при капитальных вложениях в ОС в 1С (ПРОФ)
Если есть НДС, то тут еще сложнее. Будущий входящий НДС исключается, поэтому в любом случае нельзя взять всю сумму.
В НУ периодические платежи за пользование правами и использование товарного знака учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 37 п. 1 ст. 264 НК). Подскажите у вас УПД поступает за прошедший период или на будущий?
В 1С рассрочка платежа по НМА не автоматизирована
Примерное оформление можно взять здесь — Принятие к учету товарного знака, если лицензиар выставляет акты ежемесячно в 1С КОРП
Если НДС нет, то тут проще, можно оформить Дт 08.05 Кт 76 только по БУ, а потом корректировать суммы при поступлении УПД.
Доброе утро,спасибо за оперативность . В этом то и дело ,что УПД отсутствует, т. есть я на основании договора рассчитываю на семь лет НМА и уже в конце каждого года корректирую 76,09. На 76,09 у меня будет кредиторская задолженность в сумме 16миллионов на семь ,ужас.
УПД у меня поступает за текущий год ,в конце года. Дата 31.12.
Да, в БУ у вас будет остаток на счете 76.09 как кредиторская задолженность и вы ее корректируете.
Теперь НУ, тут есть сложности в части такого момента:
Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. Получается затраты в УПД необходимо распределить между отчетными периодами за текущий год.
В вашем случае можно признать единовременно, т.к. налог был завышен
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
И еще один момент,так как это не автоматизировано в 1 С. , в НУ все проводить в момент получения УПД. Так как буду делать оприходование, через документ поступления услуги в конце года :
ДТ 44 Кт 76,09 только в НУ, а в БУ уже равными долями ежемесячно будет списано в виде амортизации сумма за пользованием ТЗ, верно?
В БУ через амортизацию ежемесячно.
В НУ можно не ждать УПД в конце года, а отражать затраты на основании договора. У вас же прописан в договоре срок? УПД только формальность, суммы там не поменяются, правильно?
Первичка вам нужна только для НДС
Все верно, в договоре прописан и срок и сумма. Поняла, спасибо большое .Тогда все провожу и БУ и НУ вместе с НДС, а возмещать буду когда получу УПД .Еще раз спасибо.
Наверное буду делать расчет бух. справкой но без НДС.
Да, лучше без НДС.
Еще раз СПАСИБО БОЛЬШОЕ !!!