НДС при покупке товаров в ЕАЭС, если доставка из дальнего зарубежья с ГТД в 1С

Вопрос задал Ирина Ц. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день! Мы приобрели товар в Киргизии, оплатили. Но товар к нам поступил напрямую со склада производителя — из Германии. Соответственно была ГДТ и НДС был уплачен на таможне. Я правильно понимаю, что НДС в ИФНС мы уже не уплачиваем и декларацию по НДС при ввозе из ЕАЭС не сдаем? Как нам оприходовать товар? По ГТД? Или по счет-фактуре от продавца? В ГТД указаны цены производителя (Германия) и мы не можем приходовать товар по этим ценам. А если по счет-фактуре от продавца, где указана ставка 0% — то как нам быть с НДС, уплаченным на таможне?

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    При импорте из дальнего зарубежья товар приходуется по первичным документам продавца.

    Надо приходовать по ценам в инвойсе, в контракте. Иностранный СФ может быть дополнительным документом при этом. Но это не наш российский СФ, мы его в целях НДС никак не учитываем.

    Какие первичные документы передает продавец, надо посмотреть в контракте.

    Из таможенной декларации берем таможенную стоимость для расчета НДС, пошлины и сборы.

    Отражаем по алгоритму, который здесь представлен

    Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50%

    Товар отгружается со склада производителя, но продавец на сколько поняла, не производитель, а тот, кто в контракте указан продавцом — контрагент из Киргизии. Этот момент еще можно обсудить с юристами, аудиторами, специалистами по таможенному оформлению. Надо, чтобы они посмотрели первичные документы и прокомментировали все ли так.

    5

  2. Да, получается, что продавец — Киргизия и НДС по товару мы должны были уплатить на таможню со сдачей декларации по НДС по импорту из стран ЕАЭС. А в нашей ситуации получается импорт из дальнего зарубежья. Как оприходовать товар из дальнего зарубежья мы знаем. Как быть нам с НДС, уплаченным на таможне? Товар оприходуем по ценам контракта с Киргизами.

    3

    1. В вашем случае нет импорта из ЕАЭС, есть импорт из дальнего зарубежья т.к. товар ввезен не из страны ЕАЭС. Поэтому оприходовать товар надо по этой схеме, в моем понимании
      Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50%
      Из ЕАЭС товар не ввозили и таможенный НДС платили по декларации на товары. Его учитываете по общим правилам.

      4

  3. Можем ли мы НДС, уплаченный на таможне, поставить к вычету?

    3

    1. Если условия для вычета входящего таможенного НДС соблюдены, то на мой взгляд — да.
      НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):
      -товары приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ);
      -товары должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС;
      -в наличии таможенная декларация (копия) на бумажном носителе, в т.ч. при электронном декларировании (Письмо Минфина РФ от 22.02.2017 N 03-07-08/10198, Письмо Минфина от 29.05.2015 N 03-07-15/31200, Письмо Минфина РФ от 18.08.2010 N 03-07-08/237, пп. а п. 39 Порядка утв. Приказом ФТС РФ от 17.09.2013 N 1761);
      -в наличии подтверждение оплаты НДС в виде Отчета о расходовании таможенных платежей (платежного поручения на уплату НДС).

      4

    1. Приложение

      Ирина, рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

      2

Комментарии закрыты.