Добрый день, организация на УСН 5%.
Подписываем договор с заказчиком в 2024 году на сумму 105 000 руб. Отгрузка будет в 2025 г. Заказчик согласился с увеличением цены, которая и прописана в договоре.
По условиям договора предполагается предоплата 50% в 2024 и постоплата 50% в 2025 году.
Должны ли мы в договоре прописывать условия платежей и указывать сумму НДС: аванс в 2024 году 52 500 без НДС, постоплата в 2025 году 52 500 с учетом НДС? Но если выделять НДС в постоплате, то он будет 2500 руб. А мы должны будем выставить счет-фактуру и заплатить НДС в размере 5000 руб.
И надо ли в договоре, заключаемом в 2024 году, прописывать сумму НДС?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Марианна!
Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ в редакции, действующей до 2025 года, упрощенцы не признаются плательщиками НДС.
База по НДС рассчитывается либо на дату отгрузки, либо на дату предоплаты (п. 1 ст. 167 НК РФ), а вот на дату окончательной оплаты налог не исчисляется.
В вашем случае НДС с предоплаты не исчисляется; налог рассчитывается при отгрузке товаров или выполнении работ в 2025
Например (пример из рекомендаций ФНС):
Налогоплательщик УСН получил в 3 квартале 2024 г. аванс 100 рублей без НДС
в счет будущей поставки товаров. Цена товара по договору 100 рублей. Отгрузка
товаров состоялась 1 апреля 2025 года, т.е. во втором квартале 2025 года. Цена
товара по договору не изменялась. Налогоплательщик УСН, который обязан
исчислять и уплачивать НДС в бюджет, с 01.01.2025 применяет ставку НДС 5%.
Сумма НДС может быть определена налогоплательщиком УСН за 2 квартал 2025
года следующим образом: (100 х 5/105) = 4,76 рубля. Полученная сумма налога
подлежит отражению в декларации по НДС и уплате в бюджет.
Подробности смотрите, пожалуйста, материале:
ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года
По поводу НДС в договоре:
Как упрощенцу сообщить контрагентам о выборе ставки НДС и прописать ее в договоре?
Галина, спасибо за ответ!
Но вы приводите пример, когда оплата идет 100% суммой. А у меня вопрос про оплату, которая разбита на аванс 50% и постоплату 50%. Что делать в таком случае? Что писать в договоре?
НДС вы начисляете в момент отгрузки товара на всю сумму реализации.
Можно прописать в договоре заключённом в 2024 г., что в случае отгрузки товара в 2025 г. стоимость товара включает НДС в соответствии со ст. 164 НК.
Правильно ли я понимаю, что выставляя счет на аванс 50% в 2024 году, в счете мы не можем указывать сумму НДС?
Да, понимаете верно. В 2024 г. вы ещё не являетесь плательщиками НДС.