НДС

Индивидуальную консультацию запросил Владимир Ж.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.89/10)

Доброго дня! ООО с января 2026 г. будет применять НДС 5%, в декабре 2025 клиент оплатил на р/сч за январь 2026 и указал ставку НДС 5%. Как правильно отразить эту оплату в 2025 г в выписки банка

Метки вопроса: —

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    Если верно поняла, в 2025 г. от НДС были освобождены.

    НДС исчисляется (п. 1 ст. 167 НК РФ):

    — с суммы реализации — в момент отгрузки товаров (оказания услуг, выполнения работ):
    по ставкам 5%, 7%, 10%, 20%
    — с суммы предоплаты в счет будущей реализации — в момент получения предоплаты:
    по расчетным ставкам 5/105%, 7/107%, 10/110%, 20/120%
    С какой суммы и в какой момент упрощенцу исчислять НДС в 2025 году?

    В вашем случае аванс получен в периоде, когда не являетесь плательщиками НДС.
    В поступлении на р/счет указываете ставку НДС и сумму НДС.
    Счет — фактуру на аванс не выставляете, т.к. не являетесь плательщиками этого налога еще в 2025 году.
    НДС исчисляете при реализации.

    Алгоритм смотрите, пожалуйста, в материале:
    Как и с какой даты упрощенцу считать НДС, если в течении года потеряно право на освобождение?

  2. мы не освобождены. ООО в 2025 году применяло УСН 6%, а с 2026 г УСН 6 % и НДС 5%. нам в декабре 2025 перевели аванс за январь 2026 г и указали НДС 5%

  4. У вас система налогообложения УСН доходы (6%) в 2025 году.
    Плательщиками НДС вы в 2025 году не являетесь, т.к. доход не превысил 60 млн. рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ), поняла так.
    С 2026 становитесь плательщиками НДС по ставке 5%, система налогообложения так и остается УСН доходы( 6%).
    Если оплата от контрагента поступила с учетом НДС 5%, то в поступлении так и ставите НДС 5% и сумму НДС.
    Счет — фактуру на аванс не выписываете, НДС исчислите с реализации.

    Если контрагент ошибочно выделил в платежных документах сумму НДС, уплачивать налог не нужно (Письма УФНС РФ по г. Москве от 31.03.2009 N 20-14/2/030093@, Минфина РФ от 22.06.2018 N 03-07-11/42820, Постановление ФАС Уральского округа от 24.08.2006 N Ф09-7242/06-С2).

    Однако чтобы избежать налоговых рисков, лучше попросить контрагента направить письмо об ошибочном указании НДС, например, следующего содержания:

    «ООО «Ромашка» сообщает, что в платежном поручении в адрес ООО «Василек» №…от… на оплату … по договору №… от … сумма НДС …. руб. выделена ошибочно. Верным просим считать назначение платежа…».

Добавить комментарий