Добрый день! Недавно пришла работать в компанию. Компания применяет ОСНО и ведет учёт в 1С 8.3. Обнаружила, что несколько лет подряд, в результате того, что декларации по НДС делались вручную, не сверяя НДС к уплате с сальдо на 68.02, возникла очень нехорошая ситуация…… Реально, согласно актам сверки с налоговой на текущий момент, у компании переплата по НДС 9,2 тыс.руб. А согласно учёту в 1С Бухгалтерия на конец 2021г. года висит дебетовый остаток по счету 68.02 то есть НДС к возмещению — 8 млн.руб. Что где не так???? Прошу помочь разобраться.
На сч. 19.05 по кредиту учитывался начисленный косвенный НДС при импорте из РБ. По дебету принятый к вычету. На сч. 51 отражена уплата этого НДС. Заметила закономерность, что дебетовое сальдо по сч. 68.02 преимущественно образуется за счет оплат НДС за товары ввозимые с территории РБ.
И еще… Операции по косвенному НДС отражены в одной декларации с НДС на товары РФ. Прошу прокомментировать правильно ли заполнена данная декларация.
Здравствуйте!
Проанализируйте, например, за 2019, 2020, 2021 годы, как отражены операции по импорту из ЕАЭС, сверяясь с алгоритмом
Импорт товаров из ЕАЭС. Предоплата в валюте 50%
Определите, каких проводок не хватает.
Возможно, что по каким-то еще счетам «зависло» сальдо.
По результатам проверки примите решения, какую корректировку сделать в бух учете — смотря чего не хватает.
Анализировать декларацию по НДС за 2014 год смысла нет. Учет менялся множество раз и существенно за период с 2014 по 2022.
Судя по этой декларации был еще экспорт. Там тоже достаточно сложный учет, мог не соблюдаться порядок отражения операций в 1С, что повлияло на сальдо по счету 68.02.
Начисление косвенного НДС отражается в отдельной декларации
Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС во 2 квартале 2022 в 1С
Вычет этого НДС в общей декларации по НДС в разделе 3
Декларация по НДС за 2 квартал 2022 в 1С
.
Я уже всё проанализировала… Последние годы отражены, как положено. В декларации по НДС на товары РФ косвенный НДС заявлен к вычету. Начисление и уплата отражены по сч. 68.42. Прошу вас посмотреть предоставленные материалы. Возможно что-то покажется аналогичным.
По сверке с ИФНС спишите сумму НДС проводкой Д 84.01 К 68.02 через документ Операция, введенная вручную с датой принятия дел в данной фирме.
Очень жаль, что для вас это просто работа…. Для учредителей важно понять, чем вызвана такая разница. Прошу помощи, так как сама уже не справляюсь. Передайте пожалуйста данный вопрос другому специалисту…
По представленным данным выявить проблему не удалось. Изучила и Анализ счета 68, и декларацию по НДС. Явных причин, которые бы указывали на конкретные ошибки по импорту из ЕАЭС и т.д. не обнаружено.
Есть вероятность того, что даже при наличии ошибки в 2014 году она была исправлена позднее. Поэтому анализ данного периода не эффективен.
2014 за пределами любой налоговой проверки т.е. если найдете именно ошибку в учете, то исправить ее в БУ сможете, в НУ — нет.
Исправление будет через проводку Д 84 К 68.
Ошибка может быть связана не только с импортом, но с экспортом и с любой другой хозяйственной операцией.
Для того, чтобы сказать, что не так нужны все первичные документы за период. Надо сверить их ввод в базу 1С с учетом правил 2014 и учетом релиза 1С и уровня автоматизации, которые были в 2014. Т.е это не скрины Анализа счета 68 и декларации — это серьезная глубинная работа.
И бух учет за 3 кв 2014 по оборотам с декларацией может не сходиться, если были, например, корректировки в данном периоде, которые относятся к другому кварталу.
Такие моменты можно выявить только работая напрямую с базой 1С, первичкой и КРСБ.
По какому принципу выбрали 3 кв 14 — это тоже надо понимать. Все сходилось до этого квартала с начала работы компании с 2010 года по сверке деклараций по НДС и КРСБ, базы 1С и 3 кв 14 пошли расхождения или как-то иначе.
Если для акционеров нужно официальное заключение о причинах ошибок, то имеет смысл получить заключение инициативного аудита.
Спасибо.
Если смотреть Анализ счета 68.02 за 3 кв 2014 и декларацию по НДС за 3 кв 2014, то разница между конечным сальдо в БУ по счету 68.02 и стр. 040 раздела 1 (НДС к уплате) на сумму входящего сальдо по субконто Налог (взносы) начислено / уплачено минус сумма оплаты по Кт 51.
Если в этом был вопрос, почему различается сальдо 68.02 и сумма к уплате в декларации по НДС.
То визуально исходя из представленных данных выглядит так, что по каким-то причинам заплатили меньше на 1 154 160, 66, чем должны были (вх. сальдо 68.02: 1 233 084,66 — оплата Кт 51: 78 924).
Сальдо конечно 68.02: 3 763 634,01 — р. 1 стр. 040 декларации 2 609 473 (это с округлением) = 1 154 161,01. Т.е. практически копейка в копейку.
Какой-то небольшой пересорт есть в суммах НДС с авансов выданных (2 529,08) и входящего НДС (2 529,70), но они друг друга перекрывают в разделе 3. Что-то явно подогнали или есть какие-то объяснимые корректировки в БУ в проводках. На разницу между БУ по 68.02 и итогом в декларации по НДС это не влияет. Все остальное сходится по Анализу счета 68.02 и декларации.
Далее надо уже сверять построчно книгу покупок и книгу продаж со счетами-фактурами, которые к ним подшиты.
И предметно проводки смотреть за данный период.
Что касается импорта и экспорта, то все суммы сходятся.
И, соответственно, общее сальдо, есть переплата по субконто Налог (взносы): доначислено / уплачено (по акту проверки) 188 203.
3 763 634,01 — 188 203 = 3 575 431,01 выходим на сальдо по Анализу счета 68.02.
ВЫВОД: на мой взгляд, связи между отчетностью по НДС за 3 кв 2014 и расхождением по данным БУ на 31.12.21 с КРСБ по данным ИФНС в части расчетов по НДС, а также операциями по импорту в ЕАЭС, исходя из представленных данных, не наблюдается.