НДС, выдача трудовой книжки

Вопрос задал людмила К. (г.Подольск)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Как правильно отразить продажу и НДС по трудовым книжкам для сотрудников.

Все комментарии (3)

  3. Добрый день, Любовь.
    Есть два мнения по поводу начисление НДС при продаже трудовых книжек сотрудникам:
    1. По мнению контролирующих органов при реализации трудовых книжек сотрудникам необходимо начислить НДС (письма Минфина России от 19.05.2017 № 03-03-06/1/30818, от 30.09.2015 № 03-07-11/55714, ФНС России от 23.06.2015 № ГД-4-3/10833@).
    2. По мнению судий при реализации трудовых книжек сотрудникам начислить НДС не надо (определение ВАС РФ от 11.03.2009 № 2009/09, постановления ФАС Северо-Западного округа от 02.03.2007 № А56-44214/2006).
    В программе реализация трудовых книжек отражается следующим образом:
    1. Поступление трудовых книжек — документ Поступление (акт, накладная). Счет учета 10.06;
    2. Учет трудовых книжек на забалансовом счете Дт 006 — документ Операция, введенная вручную;
    3. Реализация трудовой книжки сотруднику — документ Реализация (акт, накладная). НДС начисляется на сумму реализации. Счет доходов 91.01, Счет расходов 91.02, Счет НДС 91.02, Счет расчетов 73.03.
    4. На основании документа Реализация (акт, накладная)создать счет-фактуру.
    4. Списание трудовой книжки с забалансового счете Кт 006
    5. Создать вид удержания, например, Удержание за трудовые книжки.
    6. При расчете зарплаты в документе Начисление заработной платы на вкладке Удержание добавить созданное удержание. Удержание будет отражено в расчетном листке.
    7. Удержание стоимости трудовой книжки из зарплаты сотрудника — документ Операция, введенная вручную:
    Дт 70 кт 73.03

Комментарии закрыты.