НДС, выдача трудовой книжки

Как правильно отразить продажу и НДС по трудовым книжкам для сотрудников.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

  1. Добрый день, Любовь.
    Есть два мнения по поводу начисление НДС при продаже трудовых книжек сотрудникам:
    1. По мнению контролирующих органов при реализации трудовых книжек сотрудникам необходимо начислить НДС (письма Минфина России от 19.05.2017 № 03-03-06/1/30818, от 30.09.2015 № 03-07-11/55714, ФНС России от 23.06.2015 № ГД-4-3/10833@).
    2. По мнению судий при реализации трудовых книжек сотрудникам начислить НДС не надо (определение ВАС РФ от 11.03.2009 № 2009/09, постановления ФАС Северо-Западного округа от 02.03.2007 № А56-44214/2006).
    В программе реализация трудовых книжек отражается следующим образом:
    1. Поступление трудовых книжек — документ Поступление (акт, накладная). Счет учета 10.06;
    2. Учет трудовых книжек на забалансовом счете Дт 006 — документ Операция, введенная вручную;
    3. Реализация трудовой книжки сотруднику — документ Реализация (акт, накладная). НДС начисляется на сумму реализации. Счет доходов 91.01, Счет расходов 91.02, Счет НДС 91.02, Счет расчетов 73.03.
    4. На основании документа Реализация (акт, накладная)создать счет-фактуру.
    4. Списание трудовой книжки с забалансового счете Кт 006
    5. Создать вид удержания, например, Удержание за трудовые книжки.
    6. При расчете зарплаты в документе Начисление заработной платы на вкладке Удержание добавить созданное удержание. Удержание будет отражено в расчетном листке.
    7. Удержание стоимости трудовой книжки из зарплаты сотрудника — документ Операция, введенная вручную:
    Дт 70 кт 73.03

Комментарии закрыты