Добрый день! ИП с 01.01.2023 года перешел с УСН на ОСНО. На начало года Дебеторская задолженность составила 10 000 000 руб без НДС. В течение 2-го квартала нам этот долг оплатили (без НДС). Других доходов не было. В этом же квартале оплатил в бюджет НДС начисленный в 1 квартале 2023 на сумму 100 000 рублей. Вопрос: Можем ли учитывать в расходах оплату НДС в бюджет, если весь доход за второй квартал без ндс? (Покупатели оплатили долги за 2021-2022 года когда мы были на усн)
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, я правильно понимаю, что вы рассчитываете авансовый платеж по НДФЛ за 1 полугодие 2023 года? Реализации в 1 квартале 2023 года, по которым был перечислен НДС оплачены покупателями и в каком периоде?
Реализованные товары и услуги в 1 квартале Покупателями еще не оплачен . Все оплаты только за предыдущие года.
Спасибо за уточнение.
Существует письмо Минфина от 15.11.2011 г. N 03-04-05/8-894, в котором говорится, что сумма НДС, исчисленная индивидуальным предпринимателем в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ для уплаты в бюджет и уплаченная им в порядке, установленном п. 1 ст. 174 НК РФ, не учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ, то есть не включается в состав профессиональных налоговых вычетов.
Вывод: НДС в расходах ИП при расчете НДФЛ не учитывается.