Войти в кабинетЗдравствуйте! Вопрос по вычету НДС в лизинге.
У нас лизинговая компания на ОСН.
Работать начали весной 2020 года, договоров пока немного.
ОС для передачи в лизинг приобретаем дорогостоящие, договора лизинга с контрагентами заключили на 3 года.
Сейчас есть новый потенциальный клиент, который просит оформить договор лизинга на 5 лет.
Исходя из этого втсал вопрос , как правильно принимать к вычету НДС .
По НК РФ мы можем принять НДС к вычету в течение 3х лет с момента получения с/фактуры , и при этом каждый раз будем принимать к вычету не более 89 % от предьявленного (безопасная доля вычета , чтобы не привлекать внимания налоговиков) ,
Сейчас мы приняли часть с/фактур, часть отложили и будем принимать постепенно,
В 1c вручную при формировании Книги покупок корректируем необходимые с/фактуры к вычету.
Однако, закрались сомнения о правильности наших действий , т.к. недавно прочитала , что имущество, приобретенное лизингодателем и передаваемое лизингополучателю по договору лизинга, отвечает требованиям признания их основными средствами, то вычеты налога на добавленную стоимость, предъявленные при приобретении такого имущества, производятся в полном объеме после их принятия на учет. ( из Письмо Минфин от 13 сентября 2018 г. № 03-07-05/65648)
Каковы будут наши дальнейшие действия, когда 3 когда истекут, а суммы по НДС еще останутся ? или мы в принципе не имеем права на такой «долгий» вычет по НДС ? Спасибо
Здравствуйте!
Обращаю ваше внимание, что мы не аудиторы. И не вправе давать разъяснения и рекомендации по методологии учета и налоговому законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Согласно этого письма вычет НДС должен производиться при приобретении имущества, отвечающего требованиям признания ОС, в полном объеме после его принятия на учет.
По ОС есть такая позиция по переносу вычета — можно переносить на 3 года, но не дробить вычет
Можно ли перенести вычет НДС в течение 3 лет по приобретенным ОС?
В вашем случае оптимально направить письменный запрос в Минфин или свою ИФНС, чтобы избежать налоговых рисков.
Может есть другие вычеты НДС по товарам, услугам, работам, которые можно перенести, а вычет по ОС или не трогать, или переносить полностью.
Также в вашем случае вычет обоснован именно в текущем периоде и его легко подтвердить при камеральной проверке декларации по НДС именно этим письмом. В следующих периодах эта сумма будет перекрыта начислениями — бюджет не пострадает.