Как рассчитать суммы доходов в виде процентов по договору займа, выплаченных иностранным организациям в 1С

Вопрос задал Филипп Ф.

Ответственный за ответ: Курило Елена (★9.98/10)

Добрый день.
У организации имеется займ перед иностранным юридическим лицом в EUR.
Организация выступает в роли налогового агента и перечисляет 20% в налоговую от дохода.
Имеется график платежей с суммами процентов, необходимых к уплате на конец каждого месяца.
Организация производит выплату начисленных процентов за отчетный месяц в следующим за отчетным.
Причитающаяся сумма по графику платежей к уплате за сентябрь месяц — 16 074 EUR. Выплата в октябре.
Сумма налога исчисленная 3 214,80 EUR
Организация исчисляет налог и уплачивает в налоговую — 3 214,80 EUR, но не удерживает из суммы платежа за сентябрь, а удержание производит из начисленной суммы процентов в следующем месяце. И так раз за разом.
Для наглядности, направляю скриншот платежей и процентов.
Имеются сомнения в правильности исчисления налога.
1) Что в данном случае является базой для исчисления налога, начисленные проценты по графику или сам платеж осуществленный по процентам в адрес заимодавца?
2) Расчет производить из суммы списания денежных средств с расчетного счета или с суммы начисленных процентов по графику?

Перед тем как обратиться с вопросом, изучил материал «Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С», но в связи с особенностями удержания налогу у займодавца, хотелось бы понимать корректно ли трактование.

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Если иностранная организация не имеет представительства в РФ, то проценты, причитающиеся ей по договору займа, относятся к доходам этой организации от источников в РФ и подлежат обложению налогом (пп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ).

    Российская организация, выплачивающая такой доход иностранной организации, должна удержать сумму налога из доходов заимодавца при выплате ему средств (п. 2 ст. 287 НК РФ).

    1. Налоговой базой для исчисления налога будут являться начисленные проценты, т.е., если брать сентябрь месяц — 16 074 EUR;

    2. При выплате дохода иностранной организации, нужно удержать сумму налога, т.е:

    16 074,00 — 3 214,80 = 12 859,20 EUR

    Сумма к выплате иностранной организации — 12 859,20 EUR

Комментарии закрыты.