Налог на прибыль к уменьшению при корректировке

Вопрос задал Галина С.

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★9.96/10)

Добрый день. Была корректировка реализации за 2023г. к увеличению. У меня есть затраты за 2023г. не учтенные. Если я сейчас заполняю декларацию за 2023г. , она будет с прибылью, но меньше, чем первичная. Налог на прибыль от первичной уменьшился на 2,8%. Затраты в строке 030 уменьшились на 0,4%. Как мне проводить сам налог к уменьшению в 2025г.? Как я понимаю, здесь не надо менять бух. баланс, т.к. уменьшение одной статьи (НП) менее 5%

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!

    Всё верно понимаете. Если по учетной политике на 2023 уровень существенности в целях корректировки бухгалтерской отчетности установлен в размере 5%, в лимит укладываетесь, корректировать баланс не нужно.
    Существенность в исправлении ошибок

    Отражение налога к уменьшению будет зависеть от того, как неучтенные затраты отражаете: текущим периодом или по-другому как-то? Этот момент тогда по подробнее уточните.

    1

  2. Неучтенные затраты учитываю на 91 сч. не принимаемые для налогообложения. А в копии — считаю налог на прибыль. А как иначе?

  3. Если затраты проводим текущим периодом, тогда за 2023 год на разницу нужно сторно начисления налога сделать, если налог к уплате после корректировки уменьшается, вид платежа поставить «доначислено/уплачено» самостоятельно, чтобы на ЕНС не перенеслось. После, как пройдет камеральная проверка по уточненной декларации, на дату корректировки в ЛК ЕНС вносим запись в 1С.

    Если исправляем и перепроводим прошлый период, суммы по счетам скорректируются автоматически.

    1

  4. А вот это — Если исправляем и перепроводим прошлый период, суммы по счетам скорректируются автоматически — это в каком случае возможно, что я захожу в закрытый период?

  5. Да, это вы должны в копии базы увидеть после перепроведения 2023.

    1

  6. Спасибо, закрывайте вопрос.

  7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.
    1

Комментарии закрыты.