Когда начислять НДС по неподтвержденному экспорту несырьевых товаров в ЕАЭС в 1С

Вопрос задал Ирина Ц. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день! 20.01.2022г. была реализация в Армению несырьевых товаров. 180 дней истекает 20.07. Когда мы должны начислить и уплатить НДС? Сейчас, т.к. с 181 дня на неуплаченную сумму будут начисляться пени? НДС мы начислил создав на основании реализации ОТРАЖЕНИЕ НАЧИСЛЕНИЯ НДС. Верно? Каким образом сформировать доп. лист к декларации по НДС за 1 квартал, чтобы показать начисленный НДС?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Порядок такой

    Экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции) не подтвержден в течение 180 дней

    Это если надо сверить другие ситуации

    Реализация на экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров и готовой продукции

    Экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции) подтвержден в течение 180 дней

    Экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции) подтвержден позднее 180 дней

    Останутся вопросы — пишите, и все разберем подробнее.

  2. Мария, спасибо! Начала делать по аналогии. Сразу вопрос: если у меня 181 день — это 22.07.2022, я этим числом должна делать документ ПОДТВЕРЖДЕНИЕ НУЛЕВОЙ СТАВКИ НДС или при закрытии второго квартала, т.е. 30.06.2022?

    1. В вашем случае надо на 181 день с даты отгрузки товаров на экспорт Организация начислить НДС по ставке 20% и представить в ИФНС уточненную декларацию по НДС за 1 квартал.
      181 день = 22.07.2022.
      30.06.2022 — еще нет оснований для доначисления НДС т.к. срок сбора документов не истек.

      Пени и налог исчислены и доплачены в бюджет до момента представления уточненной декларации. Это чтобы не было штрафа 20%.

      На 181 день в 1С отражаете документ Подтверждение нулевой ставки НДС — Не подтверждена ставка 0%.
      Выписать документ Счет-фактура выданный на реализацию с НДС 20%.

      Этой же датой Списание с расчетного счета — Уплата налога, если после уточненки получится НДС к доплате. Платим НДС и пени.
      Начисляем пени через Операция, введенная вручную — Операция.

      Сдаем уточненку по НДС, в ней заполняем Раздел 6 стр. 030.
      В стр. 010 — код операции 1010421 «Реализация товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ) на территорию государств-членов ЕАЭС». Если заполнится другой код, то надо вручную перевыбрать этот.
      Плюс будет Прил. 1 к Разделу 9.

      Как в 1С отражать — зависит от того, будете ли позднее подтверждать 0% или нет.
      Не будете — оставляете проводку
      Дт 91.02 Кт 68.22 — начисленный с экспортной выручки НДС учтен в составе расходов.
      Будете — удаляете проводку в документе Подтверждение нулевой ставки НДС через ручную корректировку в ДтКт + удаляете запись в регистре НДС по реализации 0%.

      По несырьевым товарам, приобретенным и реализованным начиная с 01.07.2016, восстанавливать вычет входящего НДС в случае, если реализация на экспорт не подтверждена, не требуется (п. 3 ст. 172 НК РФ). Поэтому мы доначисляем НДС с реализации по ставке 20% и все. Вычет НДС не трогаем.

      Налогоплательщик самостоятельно решает, с какого дня начислять пени за просрочку уплаты НДС по неподтвержденной экспортной реализации. Существует две позиции — пени начисляются:
      1) с 26 числа месяца, следующего за кварталом, в котором была неподтвержденная реализация на экспорт — позиция ИФНС (Письмо Минфина РФ от 28.07.2006 N 03-04-15/140);
      2) с 181 дня с даты реализации — судебная практика (Постановление Президиума ВАС РФ от 16.05.2006 N 15326/05, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 07.10.2010 N А43-40137/2009).

      1

  3. Спасибо большое! Всё получилось.

    1

    1. Ирина, благодарю за обратную связь! Ждем вас с новыми вопросами.

Комментарии закрыты.