Лизинги

Ситуация: В 2018 г. заключен договор между Лизингодателем (ЛД) и Лизигополучателем (ЛП1) на приобретение а/т (имущество на балансе ЛД). А/т застрахован компанией (СА). В 2019г. Подписан договор перенайма, согласно которого первый лизингополучатель ЛП1 передает имущество и обязательства перед ЛД новому лизингополучателю ЛП2.

1 За переуступку ЛП2 должен заплатить ЛП1 500000
в т.ч.НДС 20% 83333,33
А помимо этого ЛП2 возвращает ЛП1
2 Выплаченный Лизингодателю аванс 2000000
в т.ч. НДС 18% 305084,75
3 КАСКО 235236

Вопрос: Какие налоговые обязательства возникают у ЛП1 и какими документами это от отразить в 1С 8,3
1 по НДС база начисления?
2 по прибыли (доходы? Расходы?)

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (7)

  1. Добрый день, Елена.
    При исчислении налога на прибыль плата по договору перенайма предмета лизинга (без учета НДС) это доход от реализации (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). Доход от реализации прав уменьшить на сумму расходов, связанных передачей (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
    Реализация прав по договору лизинга признается объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налоговая база по НДС определяется с учетом особенностей, установленных гл. 21 НК РФ (п. 1 ст. 153 НК РФ). На сумму компенсации нужно начислить НДС и выставить счет-фактуру новому лизингополучателю.
    НДС с аванса, который вы приняли к вычету на дату передачи имущественных прав восстанавливать не надо. Все случае, когда необходимо восстанавливать НДС с аванса перечислены (п. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В вашем случае не соблюдаются условия, при которых требуется восстанавливать НДС.
    Отражение в программе 1С:
    1. Кт 001 — списание лизингового имущества с забалансового счета. Документ Операция, введенная вручную.
    2. Дебет 76.05 ЛП1 Кредит 76.05 ЛП2 -2 000 000 руб. перевод аванса Лизингодателю нп ЛП2. Документ Корректировка долга:
    — Вид операции — Перенос задолженности;
    — Перенести — Авансы поставщику;
    — Поставщик (дебитор) – Лизингодатель;
    — Новый поставщик – ЛП2;
    — Счет учета/Новый счет – 76.05
    3. Дебет 91.2 Кредит 19 — 305084,75 руб. Списан НДС документ Списание НДС:
    — На вкладке приобретенные ценности. Поставщик – Лизингодатель. Документ основания – СФ, полученный от Лизингодателя на аванс. Вид ценностей – Авансы выданные. Счет учета – 68.02. % НЛС – 18% Сумма НДС — 305084,75 руб.
    — На вкладке Счет списания – 91.02
    4. Отражение дохода от переуступки лизинга Документ Реализация (акт, накладная) – Услуги (акт) на сумму 500000 руб. Счед доходов 91.01. Счет НДС 91.02).
    Уточните, пожалуйста:
    Кто заключал договор страхования вы или лизингодатель? На какой спрк заключен договор.

  2. Добрый день!
    Договор страхования заключен нами на 12 месяцев. Использовано 3 месяца. В этом договоре выгодополучателя указан Лизингодатель.

    1. Добрый день, Елена.
      Вы можете расторгнут договор и получить остаток денег.

  3. Можно уточнить?
    Заполняю сч.-ф.: гр. 4 — 500000,00; гр. 5 — 500000,00; гр. 6 — 20/120 ; гр.7 — 83333,33;гр. 8 — 500000,00
    Это правильно?

  4. В гр. 6 — 20%

  5. Значит, пример по приобретению право участника долевого строительства в данной ситуации не подходит? Счет-фактуру заполняем как при простой реализации, но с кодом 14. Так?

  6. Добрый день, Елена.
    Про какой пример по приобретению право участника долевого строительства идет речь? Да, счет-фактура заполняется как при простой реализации.

Комментарии закрыты