Лизинги

Вопрос задал Елена К. (Москва)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Ситуация: В 2018 г. заключен договор между Лизингодателем (ЛД) и Лизигополучателем (ЛП1) на приобретение а/т (имущество на балансе ЛД). А/т застрахован компанией (СА). В 2019г. Подписан договор перенайма, согласно которого первый лизингополучатель ЛП1 передает имущество и обязательства перед ЛД новому лизингополучателю ЛП2.

1 За переуступку ЛП2 должен заплатить ЛП1 500000
в т.ч.НДС 20% 83333,33
А помимо этого ЛП2 возвращает ЛП1
2 Выплаченный Лизингодателю аванс 2000000
в т.ч. НДС 18% 305084,75
3 КАСКО 235236

Вопрос: Какие налоговые обязательства возникают у ЛП1 и какими документами это от отразить в 1С 8,3
1 по НДС база начисления?
2 по прибыли (доходы? Расходы?)

Все комментарии (7)

  1. Добрый день, Елена.
    При исчислении налога на прибыль плата по договору перенайма предмета лизинга (без учета НДС) это доход от реализации (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). Доход от реализации прав уменьшить на сумму расходов, связанных передачей (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
    Реализация прав по договору лизинга признается объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налоговая база по НДС определяется с учетом особенностей, установленных гл. 21 НК РФ (п. 1 ст. 153 НК РФ). На сумму компенсации нужно начислить НДС и выставить счет-фактуру новому лизингополучателю.
    НДС с аванса, который вы приняли к вычету на дату передачи имущественных прав восстанавливать не надо. Все случае, когда необходимо восстанавливать НДС с аванса перечислены (п. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В вашем случае не соблюдаются условия, при которых требуется восстанавливать НДС.
    Отражение в программе 1С:
    1. Кт 001 — списание лизингового имущества с забалансового счета. Документ Операция, введенная вручную.
    2. Дебет 76.05 ЛП1 Кредит 76.05 ЛП2 -2 000 000 руб. перевод аванса Лизингодателю нп ЛП2. Документ Корректировка долга:
    — Вид операции — Перенос задолженности;
    — Перенести — Авансы поставщику;
    — Поставщик (дебитор) – Лизингодатель;
    — Новый поставщик – ЛП2;
    — Счет учета/Новый счет – 76.05
    3. Дебет 91.2 Кредит 19 — 305084,75 руб. Списан НДС документ Списание НДС:
    — На вкладке приобретенные ценности. Поставщик – Лизингодатель. Документ основания – СФ, полученный от Лизингодателя на аванс. Вид ценностей – Авансы выданные. Счет учета – 68.02. % НЛС – 18% Сумма НДС — 305084,75 руб.
    — На вкладке Счет списания – 91.02
    4. Отражение дохода от переуступки лизинга Документ Реализация (акт, накладная) – Услуги (акт) на сумму 500000 руб. Счед доходов 91.01. Счет НДС 91.02).
    Уточните, пожалуйста:
    Кто заключал договор страхования вы или лизингодатель? На какой спрк заключен договор.

  2. Добрый день!
    Договор страхования заключен нами на 12 месяцев. Использовано 3 месяца. В этом договоре выгодополучателя указан Лизингодатель.

    1. Добрый день, Елена.
      Вы можете расторгнут договор и получить остаток денег.

  3. Можно уточнить?
    Заполняю сч.-ф.: гр. 4 — 500000,00; гр. 5 — 500000,00; гр. 6 — 20/120 ; гр.7 — 83333,33;гр. 8 — 500000,00
    Это правильно?

  5. Значит, пример по приобретению право участника долевого строительства в данной ситуации не подходит? Счет-фактуру заполняем как при простой реализации, но с кодом 14. Так?

  6. Добрый день, Елена.
    Про какой пример по приобретению право участника долевого строительства идет речь? Да, счет-фактура заполняется как при простой реализации.

Комментарии закрыты.