1С:Бухгалтерия ПРОФ 8.3, УСН (6%) типовая. На балансе организации объект недвижимости по договору ипотеки с городом с 2022 года. В 2022 и 2023 годах организация была на УСН (доходы-расходы) 15%, и расходы по выкупу уменьшали базу УСН за эти периоды. В конце марта 2025 недвижимость продается. С момента приобретения ОС, которого прошло менее 10 лет, при сроке полезного использования объекта свыше 15 лет (наш вариант), то плательщику необходим пересчет налоговой базы по УСН за весь период с момента учета стоимости объекта в составе расходов до даты продажи.
Как правильно сделать корректировку за 2022 и 2023 год Декларации по УСН в нашем случае???
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Для пересчета налоговой базы по УСН нужно (п. 3 ст. 346.16 НК РФ):
-исключить расходы на покупку (создание, модернизацию, достройку, реконструкцию и т. п.) ОС из всех периодов, в которых такие расходы были учтены;
-начислить амортизацию по этому ОС и включить ее в расходы во всех периодах, в течение которых использовалось ОС, пока его не продали (за период применения УСН Д-Р);
-пересчитать налог за все периоды, в течение которых пользовались ОС на УСН. Если нужно, то заплатить недоимку и пени.
Пересчет расходов за прошлые годы отразите в бухгалтерской справке. КУДиР за прошлые периоды не исправляют (письмо ФНС России от 14.12.2006 № 02-6-10/233@).
Нужно пересчитать налог УСН и подать уточнённые декларации, заполнив их вручную.
Корректировку налога по УСН оформите обратной проводкой.
Например, было начисление: Д 68 К 99. Создаете документ Операции, введенные вручную: Д 99 К 68 — сумма корректировки.
Для того, что бы не ошибиться при пересчёте налога, рекомендую все проводки сделать в копии базы, так, как если бы не было расходов по ОС и в результате там же в копии базы рассчитать налог и потом перенести эту сумму в проводку, как писала выше.
Как сделать копию базы 1С 8.3