УСН 15%, коммунальные платежи за арендодателя физическое лицо

1. Здравствуйте!

   Укажите, пожалуйста, какая система налогообложения.

   По учету аренда Д 26 К 60. И оплата коммуналки Д 76 К 51, Д 60 К 76 в вашем случае или как-то иначе по условиям договора?

2. Здравствуйте! Система налогообложения УСН. По условиям договора мы платим за арендатора по его лицевым счетам и документы выставлены на его имя. Получается, что он выступает как агент.

   1. Спасибо за уточнение.
      Еще несколько моментов.
      УСН доходы или УСН доходы-расходы.
      Выступает, как агент по каким хоз операциям, какой агентский договор заключен, какое вознаграждение у агента.

3. УСН (Д-Р). Никакого агентского договора нет. Как в 1С провести коммунальные платежи, которые принимаются в расходы?

   1. Ваш текст «Получается, что он выступает как агент». Что имели в виду уточните, пожалуйста?

4. По условиям договора мы платим за арендатора по его лицевым счетам и документы выставлены на его имя. Как нам проводить затраты в 1С.

5. Здравствуйте, Наталья! На эту тему есть письма Минфина от 23 марта 2018 г. N 03-04-05/18556 и от 16 мая 2013 г. N 03-03-06/1/17011 — посмотрите их.
   Если коротко, 2 основных момента:
   -«расходы арендатора на коммунальные платежи могут учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как составная часть платы за аренду помещения в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ»;
   — у физ. лица образуется натуральный доход в части коммунальных платежей, которая не зависит от потребления арендатором.
   В программе можно так:
   Списание с р/с за коммунальные услуги
   Дт 76 Кт 51
   Корректировка долга — перенос долга на арендодателя
   Дт 60 Кт 76
   Списание расходов — документом Поступление или Операция, введенная вручную

6. Обязательно изучите эти письма, т.к. ситуация, описанная в них, может отличаться от вашей.
   По нашему мнению, менее рискованным вариантом будет один из этих:
   — заключить с физиком агентский договор;
   — включить комм. платежи в договор как переменную часть арендной платы.
   Чтобы не было споров по НДФЛ или по затратам.
   Обращаю Ваше внимание, что мы консультируем по работе в программе 1С, по данному вопросу можете также проконсультироваться у аудиторов и в своей ИФНС.

7. Здравствуйте! По договору аренды коммунальные платежи не включаются в его доход, а уплачиваются за него. Корректировкой долга не отразить. Я ему перечисляю фиксированную сумму за минусом 13 %. Эту же сумму отражаю в 6 НДФЛ. Коммунальные платежи считаются нашими расходами, но документы выписаны на него. Договор аренды на 5 лет с регистрацией. Как провести в 1С эти операции?

   1. Почему не отразить Корректировкой долга? Переносите с 76 на 60 на физ лицо и закрываете Поступлением услуг или ручной операцией в расходы.
      Или как вариант сразу с 76 счета в расходы списывать Операцией.

8. У физ. лица не образуется натуральный доход в части коммунальных платежей.

9. Здравствуйте! Я не получила ответ на свой вопрос. Я оплатила за ФЛ его коммунальные платежи, как сказано в договоре, которые не являются его доходом, как мне это включить в свои расходы и правильно отразить в 1С . Бухгалтерии? Спасибою

10. Здравствуйте, Наталья! Выше в комментарии я предлагала 2 варианта отражения: с корректировкой долга и без.
    При УСН проще будет отразить без корректировки — напрямую от поставщика коммунальных услуг.
    В программе:
    Списание с р/с за коммунальные услуги
    Дт 76 (ресурсоснабжающая организация) Кт 51
    Отражение расходов
    Дт 26 (или где учитываете расходы на аренду) Кт 76 (ресурсоснабжающая организация)

11. Я так и делаю, но появилось сомнение, что первичные документы от ресурсоснабжающих организаций выписаны на ФЛ и возможно есть более правильный способ отражения (например через отчет агента, где агентом выступает сам арендодатель или через оформленные УПД как от агента).

12. Так было бы правильнее, но для этого нужен агентский договор, а его, я так понимаю, нет

13. И в таком случае нужно оплачивать физ. лицу, а он уже сам оплачивает услуги.

14. Агентским может выступать договор аренды, где оплата переменной части не поступает на счет арендодателя, а оплачивается сразу на счета ресурсоснабжающих организаций. Как это правильно отразить в 1С. Спасибо.

15. Уточните, пожалуйста, что это за договор — норму ГК?

16. Если имеется ввиду, когда агент действует от вашего имени по доверенности, то и документы должны быть на вас.

Комментарии закрыты.