Добрый день. Помогите пожалуйста разобраться со сроками подтверждения ставки 0%. ООО на ОСНО продало контрагенту 29.03.2023 г. из ЕАЭС товар со ставкой 0%. Уведомление о получении Заявления о ввозе датировано 01.10.2023 г., то есть прошло более 180 дней. Мы потеряли право на 0%.? Является ли Заявление о ввозе, подтвержденное позже 180 дней основанием принятия к вычету? Клиент ссылается на то, что мы можем предоставить в инспекцию подтверждающие документы в течении трех лет после окончания квартала, в котором была отгрузка. Заранее спасибо за ответ. с уважением, Власова Наталья.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Наталья!
Мы потеряли право на 0%.?
Да. Нужно начислить НДС, сдать уточненную декларацию по НДС за 1 кв. 2023 г.
Счет-фактуру по неподтвержденному экспорту отразите в периоде в котором произведена отгрузка товара (дата реализации 29.03.2023 г.), т.е в доп. листе книги продаж в 1 кв. 23г. (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. п. 2, 22(1)).
С 1 января 2024 года, если нулевая ставка НДС по экспорту не подтверждена в 180-ти дневный срок, НДС начисляется на последнее число квартала истечения срока представления подтверждающих документов (п. 4 ст. 1, п. 2, 3 ст. 2 Федерального закона от 19.12.2022 N 549-ФЗ). Уточненные декларации сдавать не нужно.
Является ли Заявление о ввозе, подтвержденное позже 180 дней основанием принятия к вычету?
Да, НДС по неподтвержденной экспортной операции, вы сможете принять к вычету в квартале когда собрали пакет документов — в 4 кв. 2023 г.
Для этого нужно представить подтверждающие документы в течение трех лет после окончания квартала, в котором была отгрузка (п. 9 ст. 165, п. 10 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Информация ФНС России, Письмо Минфина России от 03.02.2015 N 03-07-08/4181).
Как отразить в 1С посмотрите раздел инструкции Вариант № 2 Экспорт будет подтвержден позднее 180 дней
Экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции) не подтвержден в течение 180 дней в 1С
.