КИК

Добрый день!

Хочу обратить внимание, мы не аудиторы, поэтому не можем давать консультаций по законодательству.
Наша задача показать, как те или иные операции отражать в программных продуктах 1С.

Вот что удалось найти по вашему вопросу.
Уведомление о КИК обязаны подавать резиденты РФ — организации и физлица, которые признаются контролирующими (пп. 2 п. 1 ст. 25.14 НК РФ).
Подается независимо от финансового результата, полученного иностранной компанией, даже если иностранная компания не ведет деятельность, не получает прибыль (ведет убыточную деятельность) или ее прибыль не облагается российскими налогами.
Представляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом.
Вместе с уведомлением необходимо предоставлять финансовую отчетность КИК, составленную в соответствии с личным законом такой компании за финансовый год, или в случае отсутствия иные документы, подтверждающие прибыль (убыток) такой компании, аудиторское заключение. Документы предоставляются вместе с декларацией по налогу на прибыль, в которой заполняют лист 09 (п. 5 ст. 25.15 НК РФ)
При необходимости можно запросить у налогового органа подтверждение о представлении уведомления о КИК за соответствующий год.

Это что касается ежегодного уведомления.
Уведомления нужно так же сдавать в случаях:
— об участии, с того момента как вы начали участие в иностранной компании: зарегистрировали ее, купили долю, получили в дар или по наследству,
— при изменении размера вашей доли,
— о прекращении участия в иностранной компании.

Насколько понимаю, компания ООО 2Н должна была сдать уведомление о начале участия в КИК, после покупки долей и ежегодно за 2022 в 2023, за 2023 в 2024, за 2024 в 2025 до 20-го числа.
Компания ООО 1Н должна была сдавать ежегодные уведомления. Из-за смены состава учредителей, если доля участия в компании ООО 2Н и соответственно доля косвенного участия в КИК не поменялась, уведомление об изменении доли участия не подается.

Штраф за непредоставление уведомления или содержание в уведомлении недостоверных сведений весьма существенный — 500 тыс. руб. за каждую компанию.
За не представление документов в срок или представление документов с заведомо недостоверными сведениями, вас могут оштрафовать так же на 500 тыс. руб. (п. 1.1 ст. 126 НК РФ).

Штраф за непредоставление уведомления о начале участия в КИК — 50 тыс. руб.

Налогоплательщик освобождается от ответственности, если он:
— не знал, что доля участия всех лиц — налоговых резидентов РФ в КИК превысила 50% и может это подтвердить.
— подал уточненное уведомление до момента, когда узнал, что инспекция установила факт отражения в уведомлении недостоверных сведений (п. 7 ст. 25.14 НК РФ);
— является контролирующим лицом иностранной организации, в порядке редомициляции которой зарегистрирована международная компания, и эта иностранная организация по ее личному закону признана фактически прекратившей свою деятельность (недействующим юрлицом). Для освобождения от ответственности нужно представить подтверждающие документы в срок, установленный для представления уведомления о КИК;
— если иностранными государствами осуществляются недружественные действия в отношении российских лиц, некоторые налогоплательщики — контролирующие лица КИК не имеют возможности получить и представить в налоговый орган необходимые документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) КИК. За 2022 и 2023 налогоплательщик не подлежит привлечению к ответственности, если он предоставит пояснения о невозможности получить документы (Письмо ФНС России от 29.04.2022 № ШЮ-4-13/5376@). Распространяется на страны, поименованные в Распоряжении Правительства РФ от 05.03.2022 № 430-р.

Рекомендую дополнительно проконсультироваться с аудитором или налоговым консультантом, специализирующихся на работе с иностранными компаниями.