Восстановление НДС с выданного аванса при переходе поставщика на УСН в 1С

1. Здравствуйте!

   Если верно поняла, вы оплатили аванс поставщику, в т.ч. НДС, НДС приняли к вычету.

   Поставщик перешёл на УСН, реализация со стороны поставщика без НДС, нужно восстановить принятый к вычету НДС.

   Организация должна восстановить (отразить к уплате) НДС, ранее принятый к вычету, с авансов, перечисленных поставщикам, на дату (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ):

   — зачета аванса, т.е. в периоде принятия к учету товаров (работ, услуг) от поставщика;
   — возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора.

   Восстановлению подлежат суммы налога в размере, соответствующем зачтенной (возвращенной) сумме предоплаты по договору (Письмо Минфина РФ от 28.11.2014 N 03-07-11/60891).

   На сумму восстановленного НДС:

   — в книге продаж делается регистрационная запись авансового СФ, НДС по которому ранее был принят к вычету, с кодом вида операции 21 «Авансы выданные»;
   — в бухгалтерском учете формируется проводка Дт 76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным» Кт 68.02.

   Для восстановления НДС, который приняли к вычету с аванса, создайте документ Формирование записей книги продаж (Операции – Регламентные операции НДС). Табличная часть на вкладке Восстановление по авансам заполнится автоматически по кнопке Заполнить. Сформируется проводка: Дт 76.ВА Кт 68.02.

   Подробнее, в материале:
   Восстановление НДС в 1С 8.3 пошаговая инструкция .

2. Восстановлению подлежат суммы налога в размере, соответствующем зачтенной (возвращенной) сумме предоплаты по договору (письмо Минфина РФ от 28.11.2014 № 03-07-11/60891). Отгрузки нет, подписали допсоглашение, изменили сумму договора, сумму НДС поставщик вернул, переход на УСН с 01.01.2024 г.
   Для восстановления НДС, который приняли к вычету с аванса, создайте документ «Формирование записей книги продаж (операции — регламентные операции НДС)». Табличная часть на вкладке «Восстановление по авансам» заполнится автоматически по кнопке «Заполнить». Сформируется проводка: Дт 76.ВА Кт 68.02.
   Автоматически по кнопке «заполнить» заполнится только сумма, что они вернули, в т. ч. НДС, а как восстановить именно всю сумму НДС? Т. е. чтобы «Восстановление по авансам» заполнилось автоматически по кнопке «Заполнить», надо, чтобы программа поняла, что сумма по договору закрыта, тогда только заполнится автоматически. Но у нас сумма не закрыта, а только поставщик вернул сумму НДС и осталась сумма по договору без НДС.

3. Благодарю за уточнение.

   В книге продаж, вы заполняете всю сумму аванса, в т.ч. НДС, при необходимости скорректируйте сумму заполненную автоматически, вручную. Вся сумма сторнируется из декларации по НДС, её там теперь и не должно быть.

Комментарии закрыты.