УСН доходы-расходы, отражение в БУ и НУ реализации полностью самортизированного ОС, нюансы в 1С

Вопрос задал Ольга П.

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.73/10)

Добрый день! Вопрос: организация приняла решение в ближайшее время продать ОС сканер УЗИ, приобретенный в 2014 за 266 000 т.р.
В ОСВ числится Сальдо по Дт 01.01 и Кт 02.1 на 266 т.р. Какие могут быть особенности бухгалтерского и налогового учета при УСН 15%? Спасибо.

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Особенности могут быть при продаже ОС в убытком в налоговом учете.

    Признанные УСН-расходы корректируются при продаже ОС ранее:

    3 лет от даты признания расходов на приобретение ОС — если СПИ до 15 лет включительно;
    10 лет от даты признания расходов на приобретение ОС — если СПИ свыше 15 лет.
    Необходимо пересчитать налоговую базу за весь период пользования ОС с момента их учета в составе расходов до даты реализации с учетом начисления амортизации по гл. 25 НК РФ и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

    Подробно реализация ОС при УСН рассмотрена в статье:
    Реализация основного средства — отражение в 1С

  2. Анна, спасибо за ответ. Есть уточнение по данному вопросу: приобреталось ОС — оборудование медицинский сканер УЗИ для ветеринарии на сумму 2 000 000,00 руб. по лизингу договор от 2020г. , лизинговые платежи на 3 года до июня 2023г., выкупная стоимость 3000.00 руб. в июне 23г.(отдельно в договоре и в графике платежей указано). Оприходовала как МОС на Д 10.21.1 и в последующем на забаланс МЦ.04. Сейчас продаем это оборудование. Организация на УСН 15%.
    Вопрос- правильно я понимаю, перерасчета налоговой базы не будет, т.к. 1) не ОС, а малоценка и 2) СПИ 5-7 лет(4 группа) до 10 лет и первая дата аванса по лизинговым платежам 09.06.2020г. (соответственно и дата признания расхода) свыше 3 лет? Спасибо.

  3. Если имущество числилось на забалансовом счете, т.е. не имело стоимости на момент продажи, то вы реализовали его не с убытком, а с прибылью. Потому перерасчет налоговой базы не требуется.

  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.