Добрый день.
ООО на УСН (Д-Р) — 20.09.2023г. оформили договор перенайма по лизингу.
Первоначальный договор был заключен в 2021г. Сумма по графику с учетом выкупа — 2 896 176,00руб.
Сумма по новому по графику платежей с учетом выкупной стоимости составляет 1 579 521,00руб.
Прежний Лизингополучатель и Новый Лизингополучатель оценивают передаваемые права и обязанности по Основному Договору суммой, равной 769 680,50 (Семьсот шестьдесят девять тысяч шестьсот восемьдесят и 50/100) рублей, в т.ч. НДС.
Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить в учете:
1. сумму за передаваемые права. Д. 08.04.2 К 60 — 769 680,50руб.?
2. как списать сумму со счета Д. 08.04.2, на расходы будущих периодов? Если да, то какой указывать период списания с даты начала договора перенайма по дату окончания? Каким документом это отразить в 1С? В документе поступления нет возможности указать два счета Д. 08.04.2 и 97.21
3. В налоговом учете мы не можем сумму 769 680,50руб. за передаваемые права принять к расходам, так как он не поименован в закрытом перечне, приведенном в статье 346.16 НК?
4. в 2024г. мы перешли на ОСНО, если сумму за передаваемые права отнесем на расходы будущих периодов, мы можем их принимать на расходы в налоговом учете в 2024? Если да, то сумму без учета НДС ?
5. Как лучше отразить сумму ППА 1 579 521,00руб. на счете 76.07.1 всю сумму с НДС или лучше НДС отразить на счете 76.07.9, так как в 2023г. мы на УСН , а 2024г. на НДС и хотим принимать вычет по НДС к расходам.
6. Какие документы по сумме- 769 680,50руб должен передать прежний лизингополучатель новому лизингополучателю? Только Акт? НДС я так понимаю новый лизингополучатель не имеет права принять к вычету.
7. Так как мы микропредприятие мы можем не применять дисконтирование?
1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.2411)
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.149.28)
Добрый день!
1) Сумму за передаваемые права. Дт 08.04.2 Кт 60 — 769 680,50 руб. вознаграждение за уступку при УСНО нельзя учесть в НУ.
2) Документ Поступление Услуг на УСН не дает дополнительные проводки по НУ по переуступке, так не учитываем в НУ. Только счет 08.04.2.
3) Все верно.
4) Сумму в расходы 2024 г за передаваемые права отнести нельзя, она относится к операциям на УСНО.
5) Сумму ППА нужно указать вместе с НДС. Лизинговые платежи тоже учитываются в расходах НДС в сумме.
6) Прежний Лизингополучатель передает только Акт. Счет-фактуру он выписывает только в одном экземпляре, для уплаты НДС. Новый Лизингополучатель НДС возместить не может.
7) Если лизингополучатель применяет упрощенный БУ, он может
признавать затраты по доведению объекта до состояния готовности в расходах периода, в котором они были понесены (п. 11 ФСБУ 25/2018);
признавать обязательство по аренде как сумму номинальной величины стоимости договора лизинга (без дисконтирования) (абз. 2 п. 14 ФСБУ 25/2018).
Дополнительный материал по теме.
Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования при УСН в 1С (ПРОФ)