Правомерно ли удержан НДФЛ со страховых выплат, которые были перечислены до вступления в силу дополнений и изменений в ст. 213 НК РФ

Индивидуальную консультацию запросил НАТАЛЬЯ К. (Нижний Тагил, Свердловская область)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.85/10)

07.07.2020 года заключен договор страхования с ООО «Страховой компанией «Ингосстрах-Жизнь». Срок страхования 5 лет с 22.07.2020 по 21.07.2025. включительно. Страховая премия 1 000 000 руб., выплачивается в полном объеме не позднее 22.07.2020. Платежным поручением № 390 от 07.07.2020. страховая премия выплачена в полном размере (1 000 000 руб.).
За период действия договора была выплачена страховая выплата:
27.09.2021 г. в сумме 100 200 руб.
08.09.2022 г. в сумме 200 руб.
?????.2023 г. в сумме 200 руб.
По окончании срока действия договора страхования 28.07.2025 страхования компания перечислила не всю сумму страховой премии, а за минусом 13% НДФЛ со страховых выплат, которые были перечислены за период с 2021 по 2023, в сумме 13 078 руб. НДФЛ удержан в связи с дополнениями в ст. 213 НК РФ, которые вступают в силу с 01.01. 2025.
Вопрос: правомерно ли удержан налог со страховых выплат, которые были перечислены до вступления в силу дополнений и изменений в ст. 213 НК РФ?

Метки вопроса: БП 3.0. НДФЛ

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    Дело в том, что обложение НДФЛ происходит на дату выплаты дохода. Если выплата была в 2025 году, то страховая компания должна применить законодательство 2025 года.

    Ещё могут быть нюансы по социальным вычетам, если их получал сотрудник:

    «При этом страховая организация при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм по договору добровольного страхования жизни обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.»

Комментарии закрыты.