Войти в кабинетКомпания на УСН 15%. В первом квартале заплатили за транспортные расходы 177 тыс. , на основании всех доходов и расходов заплатили авансовый платеж по УСН за 1 квартал. Сейчас выясняется, что в данная сумма должна быть меньше 87 тыс. Вопрос?
Можно ли в исходной накладной поменять сумму или надо через корректирующий документ? Изменяется авансовый платеж по УСН в большую сторону, надо ли рассчитать пени и доплатить авансовый платеж или не критично?
Все комментарии (10)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Ирина.
Из вашего вопроса не понятна причина уменьшения суммы транспортных расходов. Это ошибка или уменьшение стоимости по соглашению сторон. Но в любом случае изменения надо вносить документом Корректировка поступления. Так как в результате уменьшения суммы транспортных расходов вы занизили сумму авансового платежа необходимо рассчитать пени и доплатить авансовый платеж (п. 3 ст. 58 НК РФ).
Татьяна, добрый вечер.
У нас две компании на ОСН и УСН, обе работают с Китаем и одновременно с обоих компаний, нанятая транспортная компания забрала груз. Но, на одной из компаний на тот момент не было денег на расчетном счете и директор, не согласовав оплатил с одной компании счет, в который транспортная компания включила стоимость доставки другой компании. В итоге, сейчас подтверждать нулевую ставку по НДС, в таможенной декларации указан номер транспортной компании, которая везет груз, а в бухгалтерии никаких расходов нет. Я сказала, пусть делят счет и выставляют от разных компаний, а то получается ерунда, поэтому начальную накладную меняем на меньшую сумму, поставщик возвращает часть суммы и эту сумму уже отправляем с другой компании.
Добрый день, Ирина.
Извините за задержку с ответом.
По организации на УСН я вам написала. Надо сделать документ Корректировка поступления. Если вам поставщик просто меняет документы, а не выписывает корректировочные документы, то Вид операции — Исправление собственных ошибок.
Во второй компании, где расходы вы не учли, необходимо оформить документ Поступления (акт, накладная). Если дата документа 1 квартал, то необходимо сделать ручные корректировки проводок в документе Счет-фактура.
Татьяна, добрый день. Исправление ошибки я делаю любым числом, т.е. можно сегодняшним или тем, когда выписана накладная?
Добрый день, Ирина.
Документ Корректировка поступления делаете текущей датой.
Доброе утро, Татьяна. Я провела корректировку текущей датой 24.05, исправляла 07.02 акт. Перезакрыла месяца, посмотрела проводки Расчет налога УСН в марте — он не изменился от первоначального, т.е. не увеличился, хотя расходы я уменьшила. Поставила в корректировке дату, соответствующую дате исправляемого акта, т.е. 07.02 и после закрытия квартала Расчет налога по УСН увеличился до нужной суммы (пени и аванс по УСН рассчитала и оплатила). После вашего ответа, что корректировка должна быть текущей датой, опять поменяла, все вернулось на свои кргу, налог по УСН уменьшился до первоначальных размеров)))). Может я что-то не правильно делаю или изменение в расчетах отразятся во втором квартале? Если да, то где посмотреть?
Файл прилагаю по корректировке.
Приложение
Добрый день, Ирина.
Если документ Корректировка поступлаения оформить текущей датой, то изменения будут учтены во втором квартале 2018 г. Что бы увидеть изменения, сформируйте КУДиР за 1 полугодие. В этом случае, пересчет налога УСН за первый квартал необходимо сделать вручную.
Если документ Корректировка поступлаения оформить, датой иаправляемого акта, то это повлияет на процедуру Закрытия месяца прошлых периодов, которую придется еще раз повторять для уже закрытого периода.
Татьяна, добрый день. Спасибо за ответ. Если можно, два уточняющих момента, чтобы окончательно все усвоилось.
1. Я сделала корректировку текущей датой, вручную пересчитала налог по УСН и пени, оплатила. Сторнирование расходов пройдет вторым кварталом. Когда я буду сдавать декларацию по УСН, там будут отражаться авансовые платежи за каждый квартал, которые я должна буду перечислить. Так, если сторно пройдет вторым квартал, в декларации за 1 квартал отразится первоначальный (не скорректированный налог на УСН), и налоговики не увидят, что у меня разница по данному платежу и целесообразность тогда было перечислять данную доплату? Или же все-таки уже в декларации отразятся правильные суммы по авансовым платежам?
2. Вы писали: «Во второй компании, где расходы вы не учли, необходимо оформить документ Поступления (акт, накладная). Если дата документа 1 квартал, то необходимо сделать ручные корректировки проводок в документе Счет-фактура.» Где и при помощи какой операции сделать ручные корректировки порводок в счет-фактуре?
Заранее благодарю за разъяснения.
Приложение 25-06-2018-21-28-43.pdf
Добрый день, Ирина.
По первому вопросы. Смоделировала вашу ситуацию в базе. Если корректировку делать текущей датой, то в КУДиР корретировка проходит во втором квартале. Но и в Декларации по УСН будет так же. Авансовый отчет за первый квартал будет занижен. Поэтому, что бы в отчетности все отразилось правильно лучше сделать корректировку датой исправляемого акта и перезакрыть месяцы.
По второму вопросу. По НДС вы можете не делать никаких корретировок, так как заявить НДС к вычету можно в течении трех лет. И лучше не делать, так как налоговики «не любят» корректирующие Декларации с уменьшением налога к уплате.
У вас налоговая база не занижена, поэтому подача уточненной Декларации ваше право, а не обязанность. Другими словами, можем сдавать, а можем и не сдавать Отчет.
Если кратко, то в НУ в проводках рекомендуется выставлять галочку ручная корректировка и корректировать даты по НУ. Датой внесения документа оставить проводки только по БУ и отразить ПР. Датой события отразить расходы только в НУ. Смотрите скрин.
Посмотрите наш материал по исправлению ошибок в НУ:
Главная страница кнопка 1С Бухгалтерия » ОТЧЕТНОСТЬ вкладка НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ — Исправление ошибок в НУ.
Спасибо за то, что делитесь навыками. Очень ценно. Все понятно. Удачного вечера.