Исправление ошибок прошлого периода

Вопрос задал Елена Ж. (Нягань)

Ответственный за ответ: Елена Медведева (★9.65/10)

Добрый день! После сдачи годовой отчетности выяснилось, что в декабре бухгалтер ошибочно оприходовал оборудование на счет 10.01 вместо 01.01. После установки оборудование было списано на затраты. Тем самым занижена прибыль прошлого года. Как «посадить» данное оборудование на основные средства и начать амортизировать? Как исправить эту ошибку в учете (налог на прибыль, НДС)?

Обсуждение (26)

  1. Здравствуйте!
    Сдача годовой отчетности — что имеется ввиду? Декларация по НП? Бух отчетность утверждена? Период закрыт?
    Если есть возможность, исправления лучше внести декабрем — сроки это позволяют. Ручные корректировки по ОС довольно трудоемкие.

  2. Период закрыт, сдали декларацию по налогу на прибыль, сдали бух/отчетность

  3. Пожалуйста, подскажите, какие есть варианты?

  4. После сдачи бух/отчетности перешли на ФСБУ 6 и ФСБУ 25. Как сейчас все это отменять?

  5. Уточните, какая стоимость оборудования?
    1. Оно с учетом существенности по ФСБУ 6 относится к ОС у вас?
    2. Сейчас так и числится на 10.01?
    3. Ввод в эксплуатацию когда?

  6. Стоимость оборудования 200,0 т.р. Должно относиться к основным средствам, но бухгалтер совершил ошибку… Поступление 29.12.2021, списано на затраты 30.12.2021

  7. А ввод в эксплуатацию был в декабре? Если ввод в январе, то все проще будет. Вряд ли оно прямо в тот же день работать стало, производить что-то (учитывая, что 31 нерабочий день, там 30 остается фактически) или как?

  8. Документ «ввод в эксплуатацию» создается для ОС Дт01 Кт 08, а у нас бухгалтер сделал приход как ТМЦ документом «Поступление товаров» Дт 10.01 Кт 60, а потом 30 декабря списал Дт20 Кт 10.01 документом «Требование-накладная». Т.е никакого ввода в эксплуатацию не было. Надо было оприходовать оборудование как ОС и потом амортизировать, а у нас прошли операции как-будто это просто ТМЦ. Так как этого списания быть не должно, значит мы занизили налог на прибыль. Как теперь все это сторнировать? Каким периодом? Как посадить на ОС?

  9. Понятно. Я имела ввиду физический ввод в эксплуатацию. Может быть, оно поступило фактически позже, чем по документам или требует какой-то установки и пусконаладки, тогда можно было бы принять его к учету в январе и амортизация начислялась бы с февраля, как нужно. Если фактически ввод в эксплуатацию декабрем, то понадобятся ручные корректировки. В целом нужно
    — подать уточненку по прибыли. Если не ходите открывать декабрь, то придется сделать Операцией и заполнить декларацию вручную и доначислить налог.
    — сделать принятие к учету ОС — тут или декабрем или январем + ручное начисление амортизации за январь как здесь Искажена первоначальная стоимость основного средства. Исправление существенной ошибки после утверждения отчетности
    — по НДС принятие к вычету в декабре, ничего не нужно исправлять.

  10. А как быть с бухгалтерской отчетностью, все переделывать и снова сдавать?

  11. Если вы не хотите открывать прошлый год, то смысла не вижу. Отразите все через 91 счет (или 84, если существенная ошибка) в текущей отчетности.

  12. Статью по доходам/расходам, относящимся к 2021 берите НЕ НУ, чтобы в текущей декларации не отразилось. А налог вручную доначислить.
    Если не будет получаться — пишите, подробнее разберем.

  13. Ошибка несущественная. Если прошлый год не открывать, тогда: 1. как ввести это ОС, ведь документ Поступление сделан в прошлом году? 2. уточненку по прибыли сдаем в любом случае? как и какой датой доначислить налог на прибыль? 3. Прошу пояснить эту фразу «Статью по доходам/расходам, относящимся к 2021 берите (где и когда я должна ее зять?) НЕ НУ, чтобы в текущей декларации не отразилось.»

  14. Добрый день! Эту информацию я изучала. Еще раз прошу ответить на вопросы в моем предыдущем сообщении

  15. Я вам приложила весь алгоритм в программе. Там все есть. Вы завысили расходы, в таком случае подается уточненка.

  16. Спасибо! Все подробно изучим и сделаем выводы. У нас один учредитель (директор) и 11 обособленных подразделений. Может действительно проще открыть период и все заново закрыть, чтобы корректно рассчитался налог на прибыль, чем делать ручной расчет налога.

  17. Если сложное закрытие, то, может как раз лучше вручную начислить. Но в любом случае, если решите открывать, то сначала на копии базы попробовать.

  18. Посмотрите, пожалуйста, наш план действий, насколько он имеет место быть?
    1. Поскольку корректировки поступления и НДС не требуется, период 2021 года не открываем, все делаем в 1 кв-ле 2022 года (в периоде обнаружения ошибки).
    2. Рассчитываем налог на прибыль вручную (в экселе по подразделениям).
    3. Делаем проводки (в разрезе ИФНС) через Операцию вручную датой обнаружения ошибки. Сальдо по счету 68.04.1 выровняется только по состоянию на 31.03.2022 года, т.к. в 1 кв-ле 2022 пройдут ручные проводки.
    4. Направляем Корр декларацию по налогу на прибыль за 2021 год.
    5. По сроку успеваем доплатить налог на прибыль за 4 кв-л 2021 года (без пеней).
    6. Далее делаем проводки по схеме OS-4
    7. Бухгалтерская отчетность за 2021 год остается без изменений.

  19. Посмотрите, пожалуйста, насколько корректная в нашей ситуации дальнейшая схема действий
    1. Поскольку корректировки поступления и НДС не требуется, период 2021 года не открываем, все делаем в 1 кв 2022 года.
    2. Рассчитываем налог на прибыль вручную (в экселе по подразделениям).
    3. Делаем проводки (в разрезе ИФНС) через Операцию вручную датой обнаружения ошибки.
    Сальдо по счету 68.04.1 в 1С на 31.12.2021 не будет совпадать с сальдо после перерасчета и выровняется только по состоянию на 31.03.2022 года, т.к. в 1 кв-ле 2022 пройдут ручные проводки.
    4. Направляем Корр декларацию по налогу на прибыль за 2021 год.
    5. По сроку успеваем доплатить налог на прибыль за 4 кв-л 2021 года (без пеней).
    6. Далее делаем проводки по схеме OS-4
    7. Бухгалтерская отчетность за 2021 год не меняется

  20. Посмотрите, пожалуйста, насколько приемлема следующая схема действий
    1. Поскольку корректировки поступления и НДС не требуется, период 2021 года не открываем, все делаем в 1 кв-ле 2022 года.
    2. Рассчитываем налог на прибыль вручную (в экселе по подразделениям).
    3. Делаем проводки (в разрезе ИФНС) через Операцию вручную датой обнаружения ошибки.
    Сальдо по счету 68.04.1 в 1С на 31.12.2021 не будет совпадать с сальдо после перерасчета и выровняется только по состоянию на 31.03.2022 года, т.к. в 1 кв-ле 2022 пройдут ручные проводки.
    4. Направляем Корр декларацию по налогу на прибыль за 2021 год.
    5. По сроку успеваем доплатить налог на прибыль за 4 кв-л 2021 года (без пеней).
    6. Далее делаем проводки по схеме OS-4
    7. Бухгалтерская отчетность за 2021 год не меняется

  21. Посмотрите, пожалуйста, насколько приемлема следующая схема действий: 1. Поскольку корректировки поступления и НДС не требуется, период 2021 года не открываем, все делаем в 1 кв-ле 2022 года. 2.Рассчитываем налог на прибыль вручную. 3.Делаем проводки (в разрезе ИФНС) через Операцию вручную датой обнаружения ошибки. Сальдо по счету 68.04.1 в 1С на 31.12.2021 выровняется только по состоянию на 31.03.2022 года, т.к. ручные проводки пройдут в 1 кв-ле 2022. 4.Направляем Корр декларацию по налогу на прибыль за 2021 год. 5.По сроку успеваем доплатить налог на прибыль за 4 кв-л 2021 года (без пеней). 6. Далее делаем проводки по схеме OS-4. 7.Бухгалтерская отчетность за 2021 год не меняется.

  22. Здравствуйте! Да, по-моему, все верно.

  23. Посмотрите, пожалуйста, насколько приемлема следующая схема действий
    1. Поскольку корректировки поступления и НДС не требуется, период 2021 года не открываем, все делаем в 1 кв-ле 2022 года.
    2. Рассчитываем налог на прибыль вручную (в экселе по подразделениям).
    3. Делаем проводки (в разрезе ИФНС) через Операцию вручную датой обнаружения ошибки. Сальдо по счету 68.04.1 в 1С на 31.12.2021 выровняется только по состоянию на 31.03.2022 года, т.к. ручные проводки пройдут в 1 кв-ле 2022.
    4. Направляем Корр декларацию по налогу на прибыль за 2021 год.
    5. По сроку успеваем доплатить налог на прибыль за 4 кв-л 2021 года (без пеней).
    6. Далее делаем проводки по схеме OS-4.
    7. Бухгалтерская отчетность за 2021 год не меняется.

  24. Вчера был сбой в системе, поэтому одно сообщение ушло несколько раз. Большое спасибо за помощь! Такие ситуации заставляют нас вздрогнуть. Хорошо, что есть квалифицированная помощь! Успехов вам!

  25. Спасибо! Надеюсь, все у вас получится без проблем!

Комментарии закрыты