Как правильно исчисляется НДС (5% и 7%) у юридических лиц, применяющих УСН при посреднических реализациях по Агентским договорам (договорам комиссии) через Агента (Субагента, комиссионера), на полную реализацию, в которую включена сумма комиссии? Начисляется или исчисляется налог у юридического лица применяющего УСН (доходы) и 5% или 7% НДС с суммы реализации при работе через посредника по Агентскому (Субагентскому, Комиссионному)договору? Входит ли в базу для исчисления налога НДС сумма вознаграждения, перечисляемая в процессе Агенту по договорным условиям (возмещение или удержание) или Юридическое лицо (Принципал) должен исчислять % налога НДС на сумму реализации за минусом суммы вознаграждения для Агента? Как верно выставить счет на оплату от Юридического лица (Принципала) для Агента на условиях удержания по Агентскому договору и выделить % НДС, чтобы было верно перечислена за услуги Принципала от конечного покупателя (туриста) сумма, включая %НДС, нужно ли показать %НДС и сумму НДС в счете, для того, чтобы понимать и сверить базу для начисления данного налога?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
С 2025 года организации и ИП на УСН при соблюдении определенных условий становятся плательщиками НДС. При выборе ставок 5% или 7% налог с реализации исчисляется в общем порядке, входной НДС при пониженных ставках к вычету заявить нельзя.
Для комитента (заказчика) налоговая база для исчисления НДС — выручка от реализации товаров (услуг), для комиссионера (агента) — комиссионное вознаграждение.
Если правильно понимаю ситуацию, покупателю к оплате предъявляется конечная цена, которая складывается из цены самого товара (услуги) + цена комиссии агента. Это ваша внутренняя политика ценообразования, покупатель платит заданную цену, поэтому да, у комитента налоговая база для исчисления НДС — сумма «на полную реализацию, в которую включена сумма комиссии». У агента — с суммы комиссионного вознаграждения.
Схема отражения операций на примере продаж через маркетплейсы:
Реализация товаров через маркетплейс по договору комиссии на УСН с НДС в 1С
По общему правилу ставку НДС необходимо указывать в счёте покупателю. Плательщик НДС обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму налога дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) (пп. 1, 4 ст. 168 НК РФ).
Как упрощенцу включить информацию об НДС с 2025 года в Счет покупателю в 1С