УСН доходы, база для исчисления НДС при продажах физлицам по договору комиссии в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна Ш. (Краснодар г.)

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★9.97/10)

Как правильно исчисляется НДС (5% и 7%) у юридических лиц, применяющих УСН при посреднических реализациях по Агентским договорам (договорам комиссии) через Агента (Субагента, комиссионера), на полную реализацию, в которую включена сумма комиссии? Начисляется или исчисляется налог у юридического лица применяющего УСН (доходы) и 5% или 7% НДС с суммы реализации при работе через посредника по Агентскому (Субагентскому, Комиссионному)договору? Входит ли в базу для исчисления налога НДС сумма вознаграждения, перечисляемая в процессе Агенту по договорным условиям (возмещение или удержание) или Юридическое лицо (Принципал) должен исчислять % налога НДС на сумму реализации за минусом суммы вознаграждения для Агента? Как верно выставить счет на оплату от Юридического лица (Принципала) для Агента на условиях удержания по Агентскому договору и выделить % НДС, чтобы было верно перечислена за услуги Принципала от конечного покупателя (туриста) сумма, включая %НДС, нужно ли показать %НДС и сумму НДС в счете, для того, чтобы понимать и сверить базу для начисления данного налога?

Метки вопроса: —
Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    С 2025 года организации и ИП на УСН при соблюдении определенных условий становятся плательщиками НДС. При выборе ставок 5% или 7% налог с реализации исчисляется в общем порядке, входной НДС при пониженных ставках к вычету заявить нельзя.
    Для комитента (заказчика) налоговая база для исчисления НДС — выручка от реализации товаров (услуг), для комиссионера (агента) — комиссионное вознаграждение.
    Если правильно понимаю ситуацию, покупателю к оплате предъявляется конечная цена, которая складывается из цены самого товара (услуги) + цена комиссии агента. Это ваша внутренняя политика ценообразования, покупатель платит заданную цену, поэтому да, у комитента налоговая база для исчисления НДС — сумма «на полную реализацию, в которую включена сумма комиссии». У агента — с суммы комиссионного вознаграждения.

    Схема отражения операций на примере продаж через маркетплейсы:
    Реализация товаров через маркетплейс по договору комиссии на УСН с НДС в 1С

    По общему правилу ставку НДС необходимо указывать в счёте покупателю. Плательщик НДС обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму налога дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) (пп. 1, 4 ст. 168 НК РФ).
    Как упрощенцу включить информацию об НДС с 2025 года в Счет покупателю в 1С

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Оформление УПД при посреднических услугах между Принципалом и Агентом Юридическое лицо применяет УСН (доходы) НДС 5%, занимается гостиничным бизнесом, работает по Агентскому договору (договор возмещения), в роли Принципала. Выставляет…
  2. Агентский договор и Договор комиссии, в чем разница Добрый день. Подскажите, при цепочке выполнения посреднических действий у юридической организации, применяющей ОСН (20%НДС), занимающейся туристической деятельностью в роли Агента…
  3. Покупка и продажа с НДС у Комитента и Агента по договорам посреднических условий у Туроператора в 1С Юридическое лицо применяет ОСН (20%НДС), ведет Туроператорскую деятельность (ОКВЭД 79.12 основной). Участвует в процессе по приобретению туристских услуг у поставщиков…
  4. Порядок отражения комиссии зарубежного банка в учете агента в 1С Организация (Агент) на ОСНО по агентскому договору с Принципалом (ОСНО) осуществляет экспортные поставки продукции Принципала в Китай. Китайский партнер оплатил…

Статьи по этой теме

  1. Раздел 11 журнала учета счетов-фактур при реализации товаров посредником Скачать пошаговые инструкции в формате PDF можно по ссылке Журнал учета полученных СФ (часть 2) заполняется в случае получения счетов-фактур…
  2. Раздел 11 журнала учета счетов-фактур при приобретении товаров посредником Скачать пошаговые инструкции в формате PDF можно по ссылке Журнал учета полученных СФ (часть 2) заполняется в случае получения счетов-фактур…
  3. Как отразить покупку товара одновременно для себя и принципала в отчетности по НДС в 1С? Как агенту в программе отразить операцию по поступлению товаров по одной накладной одновременно для агента и принципала? И как она…
  4. ФНС рассказала, как упрощенцам учитывать доходы от реализации товаров через маркетплейсы Источник: сообщение ФНС Информация для: продавцов на УСН Товары на маркетплейсах реализуются, как правило, через агента (комиссионера, поверенного). По агентскому…