Здравствуйте! В прошлом вопросе описывала проблему : ООО на УСН д-р. Работаем в 1с предприятие 8.5 бух 3.0. Планировали сдать гос контракт до конца года, в итоге не успели доделать работы, реализации не было.
В конце года был ошибочно закрыт 20 счет из-за неправильного отражения в учетной политике учета НЗП (хотели выбрать — ведется без инвентаризации, а стоял — не ведется).
После отражения з/п из ЗУП в БП в способе отражения было заполнено только наименование, без счета и способа отражения УСН. В итоге 20 счет закрылся с затратами из бухгалтерии (где была выбрана продукция, которая не должна закрыться), а зп по этой продукции повисла в дт 70 счет.
В итоге, открыли 25 год, изменили УП и правильно закрыли 70 и 20 счет. В начале года по зп нашли еще ошибку в отражении БУ(на начисленном ндфл и взносах не отразилось) и перезакрыли период с начала года. В декларации изменилась сумма налога за 9 мес. Сдали корр декларацию и БО. ( еще было сдано корр уведомление по налогу за 9 мес перед декларацией для перестраховки).
На след день на енс произошли отмены операцией за зачету с енс взносов за февраль и ндфл март. Подскажите, в чем может быть проблема? Почему вместо уменьшения налога произошло доначисление? Прошу ответить как можно быстрее. Заранее спасибо за ответ!
Здравствуйте!
Если уточненная декларация представлена к уменьшению после срока уплаты налога, уменьшение сальдо ЕНС отражается только после завершения камеральной проверки. Поэтому до этого момента на ЕНС может временно сохраняться прежняя сумма обязанности, что способно вызвать отрицательное сальдо или перераспределение ранее учтенных сумм. В такой ситуации доначисление на ЕНС не всегда означает ошибку, поэтому сначала дождитесь окончания камеральной проверки уточненной декларации.
Если же уточненная декларация подана к доплате, увеличение совокупной обязанности отражается на ЕНС в день ее представления, но не ранее срока уплаты налога. Поэтому в этом случае доначисление может быть правомерным и связано не с технической ошибкой, а с изменением налоговой обязанности по данным уточненной декларации.
Возможно пригодится
Как подача уточненной декларации отразится на сальдо ЕНС
Несмотря на то что пришел положительный протокол, камеральная проверка все равно может продолжаться?
Подскажите, как действовать 28 числа. Сейчас нет средств покрыть отрицательное сальдо на енс, в день уплаты налогов просто пополнить на нужную сумму по сданному уведомлению? (сальдо все равно будет отрицательным)
Да, положительный протокол означает только прием отчета, а не завершение камеральной проверки, камералка может продолжаться до 3 месяцев со дня подачи декларации.
На 28-е число при отсутствии средств на полное погашение отрицательного сальдо учитывайте, что при минусовом сальдо поступившая сумма сначала направляется на погашение имеющейся задолженности. Поэтому текущее обязательство может быть исполнено не полностью, а пени могут сохраняться.
Екатерина, спасибо большое! Буду ждать окончания проверки, если будут вопросы — допишу сюда.
Елизавета, вопрос не закрываю. Жду обратную связь 🌷
Екатерина, добрый день! Прислали требование на сумму отрицательного сальдо. Как убедиться, что точно идет камеральная проверка по декларации, а не просто присутствует ошибка? Если пересдать еще раз декларацию, это только увеличит срок?
Зашли на налог ру в лк юл, действительно идет камеральная проверка по корр УД. На пополнение ЕНС нам дали срок 3 недели, если проверка не закончится, и енс не станет с положительным сальдо, у нас заблокируют рс, как я понимаю. Подскажите, есть ли возможность этого избежать? Есть смысл связываться с налоговой для объяснения ситуации?
Если уточненка подана к уменьшению, до завершения камеральной проверки уменьшение налога на ЕНС не отражается, поэтому отрицательное сальдо и требование в этот период сами по себе еще не говорят об ошибке. Если в ЛК ЮЛ видно, что идет камеральная проверка, значит причина, скорее всего, именно в этом. Повторно пересдавать декларацию без новой ошибки не стоит — это может только затянуть ситуацию.
Чтобы убедиться, что дело именно в неоконченной камералке, а не в технической ошибке, лучше запросить в ИФНС справку о сальдо ЕНС, справку о принадлежности сумм ЕНП, по возможности провести сверку расчетов, посмотреть операции, сформировавшие отрицательное сальдо, и письменно обратиться в инспекцию через ЛК с пояснением, что минус возник на фоне уточненной декларации к уменьшению, по которой сейчас идет камеральная проверка.
Связаться с налоговой в такой ситуации действительно есть смысл. Но если срок требования истечет, а отрицательное сальдо сохранится, инспекция вправе перейти к мерам взыскания, поэтому просто ждать окончания камералки без дополнительных действий рискованно. Самый безопасный вариант — по возможности временно пополнить ЕНС на сумму минуса.
Прикрепляю Справку о принадлежности сумм, Справку о наличии сальдо и выписку с ЕНС. Отрицательный остаток в 25 г -11 267,00 руб (отмена операции до уплате) относится к налогу за 9 мес, хотя разница между первоначальной декларацией и корр 14 082,00 руб., как раз таки доначисленный налог, который попал и в начислено и в уплачено. Далее отмена операций по уплате НДФЛ и взносов, которые были оплачены из остатков ЕНС (после подачи годовой декларации был возврат из-за налога к уменьшению), и возврат на рс остатка на енс 320 000,00 руб. Прошу сориентировать, правильно ли отражены операции? Не задвоился ли долг из-за подачи корр уведомления по усн за 9 мес после сдачи первоначальной декларации и перед корректировочной?
По приложенным справкам явного задвоения долга именно из‑за корректировочного уведомления по УСН за 9 месяцев не видно. Сумма 11 267 руб. в справке о сальдо отражена как отдельная задолженность по сроку 28.10.25, то есть относится к авансовому платежу за 9 месяцев, тогда как 14 082 руб. проходит в выписке как доначисление по уточненной декларации за 2025 год.
Поэтому сейчас это больше похоже не на дубль одной и той же суммы, а на наложение нескольких операций: корректировки УСН по году, перераспределения НДФЛ и взносов после изменения сальдо ЕНС и возврата остатка с ЕНС на расчетный счет.
По НДФЛ и взносам записи «уменьшено по уведомлению / начислен налог по расчету» сами по себе нормальны и обычно означают замену уведомления расчетом, а не двойное начисление.
Рекомендую сверить суммы из первоначального и корректировочного уведомления по УСН за 9 месяцев с обеими декларациями по УСН за 2025 год; если 11 267 руб. есть только в корректировочном уведомлении, значит это отдельная корректировка аванса, а не задвоение 14 082 руб.
Уведомления УСН за 9 мес:
24.10.25 1) 827 227 руб
05.11.25 2) 821109 руб (корр ув)
25.03.26 3) 832 376 руб (корр ув)
25.03.26 4) 832 376 руб (перв УД) — к уменьшению 571 279,00
17.04.26 5) 818 294 руб (корр ув)
17.04.26 6) 818 294 руб (корр УД) — к уменьшению 557 197,00
Разница между первоначальной суммой к уменьшению и корр как раз 14 082, как и разница между первоначальной и корр суммой налога за 9 мес.
Разница между уведомлением от 05.11 и 25.03 получается 11 267, которые были в колонке уплачено по начисленному налогу и после операция отмены.
У меня вопрос, почему произошла отмена операций по ндфл,взносам (за 1 кв-26) и УСН (3кв-25) (эти операции видно в документах ЕНС, которые я прикрепляла в прошлом комментарии.
По суммам получается, что итог 0, т.е. к возврату и доплате налога по итогам года нет. Даже если бы и был к возврату, то как Вы и писали выше, сальдо обновляется только после завершения камеральной проверки, а оно обновилось сразу и сторнировалось на сумму возврата к уменьшению (которая,первоначально, по итогам годам составила 571 279). А если бы было к увеличению, то сумма на енс изменилась на 14 082 (корр к уменьшению 557 197).
Я так и не поняла, почему произошла отмена всех операций по уплате и такое большое отрицательное сальдо.
Судя по выпискам, отмена операций по НДФЛ и взносам, вероятнее всего, произошла потому, что после представления 6-НДФЛ и РСВ за 1 квартал 2026 года ЕНС заменил ранее отраженные суммы по уведомлениям начислениями по расчетам. Это видно по записям «уменьшено по уведомлению / начислен налог по расчету» по одним и тем же периодам и суммам, поэтому сами по себе такие отмены не означают задвоение долга.
По УСН ситуация отдельная: сумма 14 082 руб. проходит как разница по уточненной годовой декларации, а сумма 11 267 руб. по выписке выглядит как самостоятельная корректировка обязательства по авансу за 9 месяцев. Поэтому по документам это больше похоже не на один и тот же долг, отраженный дважды, а на наложение двух разных перерасчетов по УСН.
Большое отрицательное сальдо, вероятнее всего, возникло потому, что ЕНС одновременно заменил обязательства по уведомлениям на обязательства по расчетам по НДФЛ и взносам, отдельно переработал цепочку корректировок по УСН и уже не имел прежнего свободного остатка, так как часть средств ранее была зачтена по обязательствам, а часть возвращена на расчетный счет.
То есть по приложенным документам причина выглядит не как задвоение 14 082 руб., а как перераспределение и отмена ранее учтенных операций в механике ЕНС.
Чтобы разобраться окончательно, рекомендую запросить в ИФНС детальную карточку операций ЕНС с расшифровкой оснований записей «отмена операции» по УСН, НДФЛ и взносам за период с 25.03.26 по 24.04.26.
Екатерина, ответа на свой вопрос так и не получила. Я понимаю, что это не задвоение 14 082, про него и не идет речь. Про ндфл и взносы — они были полностью оплачены, суммы уведомлений сходятся с отчетами и отмена по ним произошла именно после подачи корр декларации 17.04.
Повторюсь, что я не понимаю, почему идет сторно на 571 тыс., на енс был до этого положительный остаток! Т.е. долга не было. Из-за чего могло произойти ДОНАЧИСЛЕНИЕ налога по декларации (прикрепила повторно скрин операции по ЕНС)? Если сумма была к уменьшению. Прикрепляю еще раз операцию ЕНС от 17.04, сформированную после сдачи корр декларации. Понимаю, что ошибка именно в учете, прошу помочь разобраться. Выше прикрепляла все материалы, если недостаточно — отправлю еще. Прошу просмотреть именно мои файлы.
Нашла аналогичный кейс на стороннем ресурсе, будем ждать окончания проверки.
По приложенным документам видно, что по декларации УСН система сначала сформировала уменьшение на 571 279 руб., а после уточненной декларации сторнировала прежний результат и одновременно поставила записи «доначислен налог по УД» на 557 197 руб. и 14 082 руб.
Такая ситуация выглядит как ошибка отражения уточненной декларации в ЕНС: уточненная декларация с суммой к уменьшению была обработана как новое начисление к сроку 30.03.26.
Значит, в ИФНС нужно запрашивать пояснение и исправление конкретных записей по декларации УСН № 2869508645 от 17.04.26: почему в ЕНС сформировано «доначисление налога по УД», если по уточненной декларации сумма была к уменьшению, и на каком основании одновременно сторнирован результат декларации от 25.03.26.
Благодарю за уточнение, Елизавета 🌷
В таком случае действительно есть смысл дождаться окончания камеральной проверки, потому что при уточненке на уменьшение сумма на ЕНС должна корректироваться после завершения проверки. Если после ее окончания записи «доначислен налог по УД» и сторно на 571 279 руб. сохранятся, тогда уже нужно требовать от ИФНС исправления отражения уточненной декларации.