Войти в кабинетИностранная организация, оказывает электронную услугу резиденту РФ на ОСНО.
Условия отражения в учете российской компании входящего НДС по суммам оплаты электронных услуг прописаны в новом п. 2.1 ст. 171 НК РФ и в письме Минфина от 02.07.2018 № 03-07-08/45522:
-иностранная компания-поставщик услуг состоит на учете в ИФНС в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Кодекса;
-наличие договора и (или) расчетного документа с выделением суммы налога и указанием идентификационного номера налогоплательщика и кода причины постановки на учет иностранной организации;
— наличие документов на перечисление оплаты, включая сумму налога, иностранной организации с указанием реквизитов поставщика услуг (ИНН/КПП).
Иностранная организация предоставила документы:
-уведомление о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе
-акт оказания услуг,
-инвойс с выделенным в нем ИНН в РФ и НДС
Будет, соответственно, еще и платежное поручение на оплату услуги.
Данных документов будет достаточно для принятия к зачету НДС? Если да, то что ставить в качестве номера сф? Какой код?
Должна ли иностранная организация предоставить сф и подать декларацию по ндс в налоговый орган соответственно?
Добрый день! Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы, поэтому я не вправе давать экспертные оценки по теме данного вопроса с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое профессиональное мнение.
«Данных документов будет достаточно для принятия к зачету НДС? Если да, то что ставить в качестве номера сф? Какой код?»
Как вы и отметили выше, российская организация может принять к вычету НДС при наличии:
— документа, подтверждающего, что иностранная организация состоит на учете в налоговой;
— есть договор (расчетный документ), где выделена сумма НДС, указаны ИНН и КПП налогоплательщика;
— есть подтверждение, что оплата (включая НДС) перечислена иностранцу.
Вместо СФ в книге покупок указывается № и дата договора (или другого расчетного документа), где выделена сумма НДС, указаны ИНН и КПП иностранца. КВО – 45.
Основание: п. 2.1 ст. 171 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, Письмо ФНС от 12.02.2020 N СД-4-3/2280@
«Должна ли иностранная организация предоставить сф и подать декларацию по ндс в налоговый орган соответственно?»
Оформление СФ иностранной компанией при оказании электронных услуг законодательством не установлено (Письмо Минфина от 11.03.2021 N 03-07-08/17205).
Налоговая декларация иностранными компаниями, подлежащими постановке на учет, представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 8 ст. 174.2 НК РФ).