Войти в кабинетДобрый день.
Задавала вопрос уже Вам. Но осталось сомнение. Предмет лизинга числился у лизингополучателя. В начале года (2020) открыли договор лизинга — в конце 2020 досрочный выкуп. Суммы большие. 30 декабря 2020 окончательный лизинговый платеж на сумму 10 487 340 руб. Выкупная цена 1 000,00 руб. Сначала отразила лизинговый платеж — 30.12.20 Выкуп 31.12.20 — 1000 руб. Получается все 10 млн. легли на расходы. А основное средство в НУ — 1000 руб.
% экономии отразила на Кт.91.01.
По п.5 ст.258 НК РФ я должна прекратить амортизировать прежнее «налоговое» основное средство. А принимается в НУ основное средство за 1000. А в Выкупе основное ложится на расчеты Дт.76.07.1 Кт.60,01 — да и бог с ним. НО — в НУ остается «хвостик» не до амортизированной части. И продолжает амортизироваться в нУ — чего не должно быть. Что у меня не так?
Все комментарии (24)
Комментарии закрыты.
Получается в остатке по НУ как раз экономия по договору плюс эта 1000. Я что-то делаю не так?
У меня несколько выкупов такого рода — и только в одном договоре вышло в ноль в НУ в остаточной стоимости. Хотя там тоже была экономия на %.
Здравствуйте, Галина.
Правильно понимаю, у вас снизилась сумма договора. Перед выкупом делали корректировку долга. Приведите скрин документа Корректировка долга все вкладки с проводками Выкуп предмета лизинга все вкладки с проводками.
Здравствуйте. Корректировка — это операция, введенная вручную. Договор 294/19.
Да, сумма договора снизилась. Мне кажется, я все Ваши консультации прочитала на сайте.
Вы не выслали скрины как делали корректировку стоимости договора. Распишите подробно по датам:
1. Стоимость договора лизинга в БУ и НУ. Срок полезного использования предмета лизинга. Дата поступления ОС в лизинг.
2. Срок договора лизинга
2. В стоимость договора выкупная стоимость входит
3. Если был авансовый платеж (укажимте сумму), то как зачет аванса был единовременно или частями. Дату аванса.
4. На какую сумму снизился договор лизинга.
Приведите договор досрочного выкупа предмера лизинга.
Смоделирую ситуацию в базе.
Скрин я выслала, но Вы , наверное, сразу и не увидели. Это операция вручную. Подозреваю, что дело в ней.
Поясняю.
1. Стоимость договора лизинга в БУ – 13 479 202,00 и НУ – 12 491 990,00 . Срок полезного использования предмета в БУ – 36 мес. В НУ – 85 мес. Коэффициент — 3
2. Стоимость договора лизинга. — 18 575 042,40
3. Дата поступления ОС в лизинг -02.06.2020
2. Срок договора лизинга – 36 мес.
2. В стоимость договора выкупная стоимость входит – не входит. По окончании 1 000,00 в т.ч. НДС
3. Если был авансовый платеж (укажите сумму), то как зачет аванса был единовременно или частями. Дату аванса.
По договору в месяце передачи размер лизингового платежа признается равным сумме платежа по графику месяца и авансового платежа. Авансовый платеж засчитывается в счет лизингового платежа на дату передачи имущества.
Т.е. первый лизинговый размер по графику и аванс = 2 998 077,60 (в т.ч. 2 498 398 + 499 679,60)
4. На какую сумму снизился договор лизинга – 1 772 855,60
Спасибо.
Затем помесячно в сумме — 6 мес. * 422 799,60 в т.ч. НДС 70 466,60) по декабрь
В месяце выкупа (31.12.2020) последний лизинговый платеж в сумме 10 487 340,00 в т.ч. НДС 1 747 830,00 — счф. на лизинговый платеж.
И выкуп по отдельному договору за 1 000,00
Спасибо за информацию.
Приложение Dosrochnyj-vykup-predmeta-s-umensheniem-dogovora.pdf
Здравствуйте, Галина.
Смоделировала пример по вашим данным. Не все данные у меня сошлись с вашими. Пошаговая инструкция в прикрепленном файле.
Татьяна, здравствуйте. Спасибо огромное. Я посмотрела, не знаю, в чем разница, но в целом Вы вышли на сумму разницы. С моей совпадает. Как откорректировать — Вы подсказали. Но ведь что-же получается: я эту сумму 1 477 379 провела как Дт.76.07.1 Кт.91.01 — принимаемые в НУ. А если я сейчас проведу Дт.91.01 Кт.01.К — не учитываемые , т.е. это еще плюс проводка? А чем же этот Дт.91.01 закроется потом? По Дт. счета дохода, а не по кредиту? Какая -то нестандартная проводка? Это просто техническая проводка?
Приложение Dosrochnyj-vykup-predmeta-s-umensheniem-dogovora1.pdf
При корректировке долга проводка Дт 76.07.1 Кт 91.01 корректировка делается только в бухгалтерском учете, так как на счете 76.07.1 налоговый учет не ведется.
В проводке Дт 91.01 Кт. 01.К проводка делается только в налоговом учете. Статья учета прочих доходов и расходов должна быть Не принимаемые в НУ. Так как при уменьшении суммы договора лизинга дохода в налоговом учете не возникает.
Татьяна, добрый день и огромное спасибо. Только повторите мне вкладку — она пустая!
Татьяна, благодарю Вас за грамотный доходчивый ответ. Вы — профессионал! Благодарность команде за такой нужный сайт и грамотных сотрудников.
Татьяна, а можно уточнить, на что сослаться, что «Так как при уменьшении суммы договора лизинга дохода в налоговом учете не возникает». А то ведь придется объясняться с ФНС.
Приложение Dosrochnyj-vykup-predmeta-s-umensheniem-dogovora1-1.pdf
Здравствуйте, Галина.
Повторяю файл. В налоговом учете первоначальная стоимость предмет лизинга равна затратам лизингодателя. При досрочном выкупе при уменьшении стоимости договора образуется экономия на процентах, а затраты лизингодателя не меняются.
Татьяна, здравствуйте.
Очень благодарна Вам за ответы. Думала — покончила с выкупом, все красиво. Ан нет.
При проводке :В проводке Дт 91.01 Кт. 01.К (проводка делается только в налоговом учете. Статья учета прочих доходов и расходов должна быть Не принимаемые в НУ) — возникает разница в налоге на прибыль — в декларации по налогу на прибыль именно на Дт.91.01*20% возникает дополнительный налог на прибыль, в Форме 2 — без этой суммы. Возникла не стыковка: Анализ по налогу на прибыль и Ф2 идут, а в декларации на эту сумму налог больше! Может все же Дт.91.02?
Приложение Dosrochnyj-vykup-lizinga-2.pdf
Здравствуйте, Галина.
Счет должен быть 91.01. Приведите скрин документа Вукуп предмета лизинга, до корректировки проводок и после корректировки проводок. Скрин элемента прочие доходы и расходы не учитываемые в НУ.
У меня в декларации дополнительного дохода по лизингу нет. Смотрите прикрепленный файл.
Здравствуйте, Татьяна. Благодарю.
Но. Ничего не получается. Еще раз попробовала. Придется отсылать отчетность по старому: я сделала все на 91.02 не принимаемые в НУ только. Тогда все совпадает. Напоминаю: налог на прибыль считается верно, но в Ф2 берется другая цыфра. Прилагаю скрин.
Приложение Dosrochnyj-vykup-predmeta-s-umensheniem-dogovora-1.pdf
Здравствуйте, Галина.
Уточните, что вы отразили на счете 91.02, приведите скрин. Как вы оформили корректировку долга (уменьшение стоимости договора)? Где в отчете Ф2 другая цифра? Рекомендую еще раз сверить свои действия с приведенным файлом. Собрала в нем все данные из приведенных ранее файлов.
Татьяна, здравствуйте. Спасибо за все ответы. Все таки хотелось бы довести «до ума» этот выкуп, чтобы определиться раз и навсегда. Все я делала, как Вы советовали. Только сейчас убрала эту операцию в самом Выкупе, а сделала на 91.02. Скрин прислала. Вот только не знаю, как МОЯ операция отразится на всяких регистрах учета: поэтому и просила совет у Вас. Надо как-то выходить из ситуации. По-вашему, конечно, очень красиво получается, но налог не совпадает с Ф2.
Вот, что получается в учете — Линия гальваническая
Приложение
Здравствуйте!
Все верно налог в БУ и НУ не будет совпадать, так как экономия на процентах в БУ — доход, а в НУ нет. В отчете Анализ учета по налогу на прибыль это и отражено.
В НУ вы амортизируете налоговую (первоначальная стоимость в НУ) стоимость предмета лизинга, определяемую лизингодателем по данным его налогового учета. Сведения о первоначальной стоимости предмета лизинга предоставляет лизингодатель (п. 1 ст. 257 НК РФ). При уменьшении стоимости договора лизинга первоначальная стоимость предмета лизинга не изменяется. Уменьшилась кредиторская задолженность перед лизингополучателем. В НУ в расходы признается разница между лизинговым платежом и суммой амортизации, начисленной по предмету лизинга.
У лизингополучателя в БУ первоначальная стоимость предмета лизинга равна общей суммы лизинговых платежей (пункты 7, 8 ПБУ 6/01). Поэтому при уменьшении стоимости договора лизинга, если не изменяется первоначальная стоимость ОС, возникает внереализационный доход.
Благодарю