Досрочный выкуп предмета лизинга в 1С

Вопрос задал Галина С.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.47/10)

Добрый день.
Задавала вопрос уже Вам. Но осталось сомнение. Предмет лизинга числился у лизингополучателя. В начале года (2020) открыли договор лизинга — в конце 2020 досрочный выкуп. Суммы большие. 30 декабря 2020 окончательный лизинговый платеж на сумму 10 487 340 руб. Выкупная цена 1 000,00 руб. Сначала отразила лизинговый платеж — 30.12.20 Выкуп 31.12.20 — 1000 руб. Получается все 10 млн. легли на расходы. А основное средство в НУ — 1000 руб.
% экономии отразила на Кт.91.01.
По п.5 ст.258 НК РФ я должна прекратить амортизировать прежнее «налоговое» основное средство. А принимается в НУ основное средство за 1000. А в Выкупе основное ложится на расчеты Дт.76.07.1 Кт.60,01 — да и бог с ним. НО — в НУ остается «хвостик» не до амортизированной части. И продолжает амортизироваться в нУ — чего не должно быть. Что у меня не так?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (24)

  1. Татьяна, здравствуйте. Спасибо за все ответы. Все таки хотелось бы довести «до ума» этот выкуп, чтобы определиться раз и навсегда. Все я делала, как Вы советовали. Только сейчас убрала эту операцию в самом Выкупе, а сделала на 91.02. Скрин прислала. Вот только не знаю, как МОЯ операция отразится на всяких регистрах учета: поэтому и просила совет у Вас. Надо как-то выходить из ситуации. По-вашему, конечно, очень красиво получается, но налог не совпадает с Ф2.

  2. Вот, что получается в учете — Линия гальваническая

  3. Приложение

    Здравствуйте!
    Все верно налог в БУ и НУ не будет совпадать, так как экономия на процентах в БУ — доход, а в НУ нет. В отчете Анализ учета по налогу на прибыль это и отражено.
    В НУ вы амортизируете налоговую (первоначальная стоимость в НУ) стоимость предмета лизинга, определяемую лизингодателем по данным его налогового учета. Сведения о первоначальной стоимости предмета лизинга предоставляет лизингодатель (п. 1 ст. 257 НК РФ). При уменьшении стоимости договора лизинга первоначальная стоимость предмета лизинга не изменяется. Уменьшилась кредиторская задолженность перед лизингополучателем. В НУ в расходы признается разница между лизинговым платежом и суммой амортизации, начисленной по предмету лизинга.
    У лизингополучателя в БУ первоначальная стоимость предмета лизинга равна общей суммы лизинговых платежей (пункты 7, 8 ПБУ 6/01). Поэтому при уменьшении стоимости договора лизинга, если не изменяется первоначальная стоимость ОС, возникает внереализационный доход.

    1

Комментарии закрыты