Доначисление налога на имущество за прошлые периоды по требованию ИФНС в 1С

Вопрос задал Елена К. (Москва)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый вечер!

Как доначислить налог на имущество (по кадастровой стоимости) за 2018 — 2020 годы по требованию ИФНС. Сумма очень существенная. Можно использовать счет 84 и не трогать 26 счет? Нужно пересдавать декларации на прибыль за этот период?
Пересдали декларации по налогу на имущество за 2018-2020 годы.

Наша организация коммерческая, но со 100% гос. участием, выполняем консультационные услуги. Балансы каждый год утверждаются Советом директоров.

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!
    Если существенная ошибка предшествующего отчетного года выявлена после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, она исправляется записями по соответствующим счетам БУ в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет 84:
    Существенность в исправлении ошибок
    Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
    Доначисленный налог отразите документом Операция, введенная вручную: Дт 84 Кт 68.08.
    Для организаций со 100% гос. участием не нашла особенностей в нормативных актах. Но желательно этот момент уточнить дополнительно. Если проходите аудит, рекомендую задать вопрос аудиторам.

    Ошибка привела к излишней уплате налога на прибыль в предыдущем отчетном периоде (платежи по имуществу учтены в расходах в меньшей сумме).
    Перерасчет налоговой базы по прибыли производится в периоде обнаружения ошибки, т.к. налог не был занижен (п. 1 ст. 54 НК РФ, Письмо Минфина от 30.01.2012 N 03-03-06/1/40) и отражается в текущей декларации по стр. 400 (401-403) Приложения 2 Листа 2 (ст. 54 НК РФ).
    Порядок исправления ошибок в налоговом учете
    Уточненная декларация по налогу на прибыль
    .

  2. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

  3. Уточните, пожалуйста, как правильно сделать именно проводки (и в каком периоде) в 1С Бухгалтерия в НУ при пересдачи декларация по налогу на прибыль за прошлый период 2018,19,20г. из-за доначисления налога на имущество? С учетом того, что 2018,19,20 годы убыточные и 2021, увы, тоже. Неужели потребуется перепровести все три года?
    Свой вариант бухгалтерской справки прилагаю.

    2

    1. Если по итогам текущего периода получен убыток, то необходимо произвести перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка и представить уточненку.
      Порядок исправления ошибок в налоговом учете
      Уточненную декларацию можно заполнить вручную:
      • дата исправления в налоговом учете может быть не в периоде ошибки, а в периоде выявления;
      • декларацию придется поправить вручную.
      Уточненная декларация по налогу на прибыль
      Что касается исправительных проводок в БУ, ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (п. 9, 10 ПБУ 22/2010): Дт 84 Кт 68.08.

Комментарии закрыты.