Доначисление налога на имущество за 2018-2020 год

Вопрос задал Елена К. (Москва)

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.77/10)

Добрый вечер!

Подскажите, пожалуйста, как лучше доначислить налог на имущество (по кадастровой стоимости) за 2018,19,20 годы по требованию ИФНС. Сумма очень существенная. Можно использовать счет 84 и не трогать 26 счет? Нужно пересдавать декларации на прибыль за 2018-20г.?
Пересдали декларации по налогу на имущество за 2018-20 годы. Наша организация коммерческая, но со 100% гос. участием, выполняем консультационные услуги. Балансы каждый год утверждаются Советом директоров.

Обсуждение (7)

  1. Добрый день!
    Если существенная ошибка предшествующего отчетного года выявлена после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, она исправляется записями по соответствующим счетам БУ в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет 84:
    Существенность в исправлении ошибок
    Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
    Доначисленный налог отразите документом Операция, введенная вручную: Дт 84 Кт 68.08.
    Для организаций со 100% гос. участием не нашла особенностей в нормативных актах. Но желательно этот момент уточнить дополнительно. Если проходите аудит, рекомендую задать вопрос аудиторам.

    Ошибка привела к излишней уплате налога на прибыль в предыдущем отчетном периоде (платежи по имуществу учтены в расходах в меньшей сумме).
    Перерасчет налоговой базы по прибыли производится в периоде обнаружения ошибки, т.к. налог не был занижен (п. 1 ст. 54 НК РФ, Письмо Минфина от 30.01.2012 N 03-03-06/1/40) и отражается в текущей декларации по стр. 400 (401-403) Приложения 2 Листа 2 (ст. 54 НК РФ).
    Порядок исправления ошибок в налоговом учете
    Уточненная декларация по налогу на прибыль
    .

    1. Уточните, пожалуйста, как правильно сделать именно проводки (и в каком периоде) в 1С Бухгалтерия в НУ при пересдачи декларация по налогу на прибыль за прошлый период 2018,19,20г. из-за доначисления налога на имущество? С учетом того, что 2018,19,20 годы убыточные и 2021, увы, тоже. Неужели потребуется перепровести все три года?
      Свой вариант бухгалтерской справки прилагаю.

    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

  2. Уточните, пожалуйста, как правильно сделать именно проводки (и в каком периоде) в 1С Бухгалтерия в НУ при пересдачи декларация по налогу на прибыль за прошлый период 2018,19,20г. из-за доначисления налога на имущество? С учетом того, что 2018,19,20 годы убыточные и 2021, увы, тоже. Неужели потребуется перепровести все три года?
    Свой вариант бухгалтерской справки прилагаю.

    1. Если по итогам текущего периода получен убыток, то необходимо произвести перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка и представить уточненку.
      Порядок исправления ошибок в налоговом учете
      Уточненную декларацию можно заполнить вручную:
      • дата исправления в налоговом учете может быть не в периоде ошибки, а в периоде выявления;
      • декларацию придется поправить вручную.
      Уточненная декларация по налогу на прибыль
      Что касается исправительных проводок в БУ, ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (п. 9, 10 ПБУ 22/2010): Дт 84 Кт 68.08.

Комментарии закрыты