Бухгалтерский и налоговый учет расходов за 2023, выставленных в текущем периоде (январь 2024) в 1С

Вопрос задал Рыбакова Мария Михайловна

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.73/10)

Добрый день! У нас ОСНО, 1С КОРП.
Вид деятельности — производство модульных зданий и реализация.
Покупатель предоставил нам услуги по проживанию наших сотрудников при монтаже здания. Не выставил нам вовремя услугу. Акты выставлены январем 2024 года. В тексте акта указаны периоды 2023 года поквартально. Теперь мы проводим акты январем 2024 г в БУ. А в НУ хотим отразить расходы в том периоде, в котором они понесены. Т.е. в 1-4 кварталах 2023 года. Сдать уточненки за 1-3 кварталы 2023 года и затем сдать годовую декларацию по прибыли? Как правильно это провести в 1С в НУ? Каким документом и какие будут проводки?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    В НУ при методе начисления расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ).

    Датой осуществления материальных расходов для приобретения услуг (работ) производственного характера признается дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (п. 2 ст. 272 НК РФ).

    исходя из этого датой признания расхода требуется признать налоговый январь 2024 года, в котором данный расход необходимо признать как текущий.

    Это прямая норма НК РФ,

    В остальном рекомендуемый алгоритм по аналогии:
    Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С

    Есть письмо Минфина от 27.07.2015 № 03-03-05/42971, в котором высказано другое мнение, но при условиях, что из акта явно следует, в каком периоде были оказаны услуги и за этот период еще не сдана налоговая декларация.

    1

    1. Добрый день! Спасибо за ответ!
      У нас будет Акт и счет-фактура выставлены январем 2024г. Но в тексте указано, что за период 2023г. Декларации по прибыли за периоды 1,полугодие и 9 месяцев 2023 года уже сданы. Годовую прибыль мы еще не сдавали. Т.е. акты за 1,2 и 3 кварталы 2023г мы принимаем в НУ в 1 кв. 24 года. А за 4 кв 2023 года можем принять к НУ в годовой прибыли?

  2. Можете, но это все-таки спорная ситуация.
    Поскольку разрешение принять в расходы в периоде, который указан в акте дает письмо Минфина,
    а напрямую в НК РФ прописано, что надо принимать датой подписания акта.

    Поэтому лучше по этому поводу взять консультацию аудиторов или сделать запрос в ФНС,
    или принять решение на свое усмотрение, но быть готовыми к возможному спору с налоговой.

    1

    1. Тогда наверное лучше принять к НУ в 1 кв 24г. Чтобы налоговая не придиралась.

Комментарии закрыты.