Добрый день. ИП на УСН (доходы) + ПСН. ИП начал работу только в 2026 г. Нужна помощь, чтобы разобраться как считается аванс и уменьшение налога за счет страховых.
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Добрый день!
ИП имеет право уменьшить налог при УСН, с объектом налогообложения Доходы, на сумму страховых взносов «за себя», включая 1%, если предприниматель не имел работников в налоговом периоде (пп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Так как налог при УСН рассчитывается по результатам года, то учитывается наличие работников в течение всего года.
Если до начала применения ПСН у ИП был работник в деятельности на УСН — налог можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за ИП и работника (когда он относился к деятельности на УСН), не более, чем на 50%.
Если у предпринимателя не было работников, и после приобретения патента, на УСН он по-прежнему трудится один в течение года – налог уменьшить можно на страховые взносы ИП без ограничений.
Подробнее в материале:
Как ИП уменьшить налог по УСН при совмещении УСН (доходы) и ПСН?
Надежда, вот формирую расчет в базе. Почему-то в расчете за полугодие 2026 аванс встает меньше, чем был в расчете за 1 квартал? И почему — в первом квартале при уменьшении не использовалась сумма с прошлого года?
А за полугодие — используется? По суммам вроде хватало, чтобы использовать все суммы для уменьшения.
Принтскрины расчетов за 1 квартал и полугодие прикладываю.
И в расчете — почему-то суммы расходятся — обвела цветом. Запуталась совсем, почему так по-разному считают…
Почему аванс за полугодие меньше, чем за 1 квартал?:
По вашим скринам:
За 1 квартал для уменьшения налога использовано 20 583,48 руб.
За полугодие использовано 22 429,00 руб.
Это накопительный расчет с начала года, а не сумма только за полугодие. К уже использованным взносам добавилась сумма 1 845,52 руб.
И почему — в первом квартале при уменьшении не использовалась сумма с прошлого года?
А за полугодие — используется? :
В расшифровке за 1 квартал:
— единый тариф — 18 318,89 руб.;
— взнос с дохода прошлого года — 2 003,05 руб.;
— взнос с дохода текущего года — 261,54 руб (часть взноса с дохода текущего года (1%)).
Итого: 20 583,48 руб.
То есть взнос с дохода прошлого года был учтен при уменьшении налога за 1 квартал.
И в расчете — почему-то суммы расходятся — обвела цветом. — В строке «Расчет суммы налога к уплате» суммы 21 997 руб. и 22 429 руб. относятся к разным показателям расчета, поэтому они могут отличаться.
22 429 руб. — сумма взносов, фактически принятая программой для уменьшения налога.
Расхождение связано с особенностями расчета нарастающим итогом, учетом остатков взносов и перераспределением страховых взносов между УСН и ПСН.
Проверить расхождение сумм 21 997 руб. и 22 429 руб. можно через расшифровку Анализ учета по УСН — Взносы ИП за себя.
Анализ учета по УСН в 1С
Надежда, по разнице в авансах — имела в виду, что при расчете за 1 квартал аванс был 27 278,00. Его мы оплатили. А вот в расчете налога за полугодие, встает, как будто аванс за прошлый период мы оплатили только 25 275,00 (пункт 8 в расчете). Не очень понимаю, почему?
В 1 квартале у вас был рассчитан налог 27 278 руб., так как на тот момент сумма налога за период ограничивала размер вычета, и страховые взносы были учтены не в полном объеме. Часть взносов осталась неиспользованной.
Когда сформировали расчет за полугодие, налог считается нарастающим итогом, база увеличилась, и появилась возможность учесть оставшиеся взносы 1 квартала. За счет этого программа пересчитала вычет, и налог составил 25 275 руб.
Поэтому возникает разница: вы фактически уплатили 27 278 руб., а после пересчета сумма налога составила 25 275 руб., и 2 003 руб. учтены как переплата при расчете за полугодие.
Но база пишет на эти 2003 руб. больше к оплате. Т.е. если я оплачу согласно расчету базы — у нас будет переплата, верно? т.е. я могу вручную написать корректную сумму аванса в уведомлении? Но тогда в итоговой декларации база в графе «аванс за полугодие» напишет сумму 48 082,00? а у нас в уведомлении будет корректная, но меньше. Тогда мне и в декларации потом проставить корректные авансы нужно будет?
Верно. Если оплатить сумму согласно расчету программы, может возникнуть переплата, так как аванс за 1 квартал уже был уплачен в большей сумме.
В данной ситуации в уведомлении можно указать фактически рассчитанную сумму авансового платежа.
При формировании декларации по УСН авансовые платежи отражаются нарастающим итогом с указанием корректных сумм расчета.
Надежда, если я не хочу учитывать страховые с прошлого года, т.к. мы учет в базе начали вести только с этого года, поэтому боюсь, что итоги за прошлый год (по базе) могут быть некорректные. Тогда я вручную вношу сумму в уведомление, и потом в итоговой декларации за 2026 год тоже вручную графы с авансами подкорректировать. При этом ручной расчет именно налога, страховых (без прошлого года) совпадает с базой.
В уведомлении можно указать сумму авансового платежа, рассчитанную самостоятельно.
В декларации по УСН отражаются суммы авансовых платежей исходя из этого же корректного расчета.