В 2024-2025 году Российская компания (покупатель) приобретает доступ к ПО американской фирмы Google предположительно считаем не состоящей на налоговом учете в РФ, (покупатель достоверно не знает есть ли у Google фирмы представительство в России). Место оказания услуг — территория России. Для оплаты инвойса от зарубежной фирмы, покупатель привлек платежного агента, который так же является российской компанией.
Вопрос:
1. Нужно ли платить агентский НДС и агентский налог на прибыль при расчетах с иностранным поставщиком через платежного посредника?
2. Нужно ли Покупателю заботится о том каким путем происходит оплата от своего имени или через третьих лиц или же это является ответственностью Агента?
От зарубежной фирмы у покупателя нет ничего кроме инвойса (нет акта
В 2024–2025 году российская компания (покупатель) приобретает доступ к ПО американской фирмы Google, предположительно считаем не состоящей на налоговом учете в РФ (покупатель достоверно не знает, есть ли у Google фирмы представительство в России). Место оказания услуг — территория России. Для оплаты инвойса от зарубежной фирмы покупатель привлек платежного агента, который также является российской компанией.
Вопрос:
1. Нужно ли платить агентский НДС и агентский налог на прибыль при расчетах с иностранным поставщиком через платежного посредника?
2. Нужно ли покупателю заботиться о том, каким путем происходит оплата, от своего имени или через третьих лиц, или же это является ответственностью агента?
От зарубежной фирмы у покупателя нет ничего, кроме инвойса (нет акта об оказании услуг, нет договора). Документы для налогового учета недостаточные, т. к. агент не выставляет от собственного имени акты на понесенные расходы.
Нет договора. Документы для налогового учета не достаточные т.к. Агент не выставляет от собственного имени Акты на понесенные расходы.
Пожалуйста, подскажите, как быть с такой ситуацией в учете.
Заранее спасибо!
Здравствуйте!
1. Проверить есть ли аккредитованное представительство/филиал у иностранного ЮЛ можно через сервис https://service.nalog.ru/rafp/
Если у иностранного ЮЛ нет филиала/представительства, зарегистрированного в РФ, при оплате через платежного агента Покупатель всё равно будет являться налоговым агентом по НДС
Нужно ли платить НДС при расчетах с иностранным поставщиком через посредника?
и налогу на прибыль
Кто является налоговым агентом по прибыли при выплате дохода иностранцу через посредника?
2. «Нужно ли Покупателю заботится о том каким путем происходит оплата от своего имени или через третьих лиц» — это, наверно, зависит от условий договора — может ли агент привлекать 3-х лиц или нет. Если не может, вы вправе проконтролировать надлежащее выполнение условий. Но это больше юридический вопрос, поэтому рекомендую дополнительно проконсультироваться с юристом.
Уточните фактически сейчас используете доступ к ПО?
На вопрос использования однозначно сказать не могу , возможно, кто-то из коллег его использует. В этом есть риски ?
Уточните, какие риски имеете ввиду?
Вы пишите «От зарубежной фирмы у покупателя нет ничего кроме инвойса (нет акта об оказании услуг, нет договора) Документы для налогового учета не достаточные т.к. Агент не выставляет от собственного имени Акты на понесенные расходы» — поэтому уточнила, фактически используете или нет.
Т.к., по-моему мнению, если ПО фактически используется, то в БУ можно равномерно, распределив на срок доступа, учитывать расходы.