Знаю, что Вы не консультируете по Законодательству, но все-таки пишу. А вдруг подскажите или направите:
Индивидуальный предприниматель до 2021г. совмещал ЕНВД (Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам)+УСН доходы (Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств.
В 2021 г. планирует перейти на патент по грузоперевозкам и оставить УСН.
Основные условия для патента есть: численность, вид деятельности.
Вопрос:
1.ИП оформляет патент на полгода, например доход за это время составил 45 млн. руб. (лимит по патенту 60 млн. руб.), со второго полугодия ИП может применять УСН, он ведь стоит на учете ФНС или только переходит на ОСНО.
2. ИП на патенте, но превышает лимит по патенту 60 млн. руб., что происходит дальше, переход на ОСНО и пересчет всех налогов или возврат на УСН.
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Добрый день. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия 3.0, по данному вопросу привожу свое профессиональное суждение.
Если планируете в 2021 году оставить УСН, при совмещении УСН и ПСН:
1. После окончания срока действия патента продолжаете применять УСН. Если деньги от деятельности на ПСН поступают после окончания срока действия патента, доходы учитываете в налоговой базе по УСН (Письма Минфина от 30.03.2018 N 03-11-11/20494, от 23.01.2015 N 03-11-12/69636, Определение ВС РФ от 25.05.2018 N 307-КГ18-2404).
2. Если нарушили ограничения по ПСН, исчислите налог по УСН с начала периода, на который получен патент (п. 1 ст. 346.13, п. 6 ст. 346.45 НК РФ). При этом на уплаченный налог по ПСН можно уменьшить налог по УСН. Пени за несвоевременную уплату налога по УСН платить не надо (п. 7 ст. 346.45 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.08.2018 N 03-11-12/61785).
Добрый день, спасибо за Ваше профессиональное суждение, оно совпадает с моим, и вообще отлично, что Вы подкрепили ответ письмами. Большое спасибо
Рада была помочь!
Здравствуйте!
Тему дополнительно обсудим здесь
[24.11.2020 эфир] Подготовка к отмене ЕНВД с 2021 – теория и практика в 1С:Бухгалтерия
.