1С Бухгалтерия 8.3, ОСНО. Как заполнить 7 разд декларации по НДС в соотношении с данными декларации по прибыли по операциям с облигациям федельного займа (ОФЗ), доход накопленный купонный доход (НКД)выплачиваемый по датам и процентный доход.
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С Бухгалтерия » 1С Бухгалтерия 8.3, ОСНО. 7 раздел декларации по НДС
Макс
ВКонтакте
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- Движение по операциям с облигациями Федерального займа в 1С Добрый день! Как правильно отразить движение по операциям с облигациями Федерального займа (покупка через брокера) со своего расч. сч. зачисляем…
- Учет накопленного купонного дохода по облигациям 1С:Бухгалтерия 3.0.109.29. Организация на УСНО \"ДОХОДЫ\" заключила договор о брокерском обслуживании, В рамках этого договора открыт брокерский счет и переведены…
- Как отразить начисление транспортного налога за счет НКД в 1С Добрый день! Организация АНО на ОСНО ведет учет по коммерческой (КД) и некоммерческой деятельности (НКД). В ноябре 2025 года приобрели…
- Учет сделок РЕПО в 1С Здравствуйте! ООО на ОСНО, 1С: Бухгалтерия 8.3. Прочитала у вас информацию по сделкам РЕПО (к сожалению, ее очень мало, в…
Статьи по этой теме
- Словарь бухгалтерских аббревиатур - Займы и кредиты Вернуться в Словарь бухгалтерских аббревиатур НКД Накопленный купонный доход
- Как отразить в Разделе 7 НКД и процентный доход. И как сопоставить эту сумму с декларацией по налогу на прибыль в 1С? По ценным бумагам два вида дохода: накопленный купонный (НКД), выплачиваемый по датам и процентный. Как их отразить в Разделе 7…
- Как отразить в Разделе 7 декларации по НДС проценты по депозитам? Проценты по депозитам (остаткам по расчетному, специальному счету), надо отражать в разделе 7 декларации по НДС? Проценты по депозитам не…
- Как отразить в Разделе 7 декларации по НДС проценты займов выданных? Какой код операции указывать в разделе 7 декларации по НДС по процентам с займов выданных и надо ли заполнять графы…
Добрый день, Наталья!
Насколько я поняла, и НКД, и процентный доход в вашем случае — проценты за держание облигации, только с разным сроком признания дохода.
Проценты по ценным бумагам, в том числе государственным облигациям, в целях НДС признаются стоимостью услуг по предоставлению займа заимодавцем заемщику (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 22.11.2011 N 16-15/113063). Купонный (процентный) доход по облигациям не облагается НДС на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Получение такого дохода должно быть отражено в Разделе 7 декларации по НДС с кодом операции 1010292 в сумме, начисленной за налоговый период (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
Для автоматического заполнения раздела 7 необходимо заполнить документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС, раздел Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС – Создать – Формирование записей раздела 7 декларации по НДС.
По данной операции заполнение документа Формирование записей раздела 7 декларации по НДС производится вручную.
В целях налога на прибыль процентный (купонный) доход по ценным бумагам, остающимся в собственности организации на дату признания дохода, учитывается в составе внереализационных доходов (п. 6 ст. 250 НК РФ) на:
• последний день каждого месяца;
• дату выплаты купонного дохода.
В декларации сумма такого дохода отражается в стр. 100 Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за отчетный (налоговый период).
Сопоставление данных по двум декларациям возможно в вариантах:
• доходы от ценных бумаг облагаются налогом на прибыль по ставке 20% в общеустановленном порядке.
В этом случае ИФНС, скорее всего, не сможет выделить суммы купонного (процентного) дохода по ценным бумагам из общей суммы внереализационных доходов и сопоставить их с данными раздела 7 декларации по НДС. В этом случае, вам, возможно, придется подавать пояснения по декларации по налогу на прибыль.
• доходы облагаются налогом на прибыль по особой ставке в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ.
Тогда они будут отражены также в стр. 010 Листа 04 декларации по налогу на прибыль, и могут быть сравнены с суммой, указанной в разделе 7 декларации по НДС.