1С Бухгалтерия 8.3, ОСНО. 7 раздел декларации по НДС

1. Добрый день, Наталья!
   Насколько я поняла, и НКД, и процентный доход в вашем случае — проценты за держание облигации, только с разным сроком признания дохода.
   Проценты по ценным бумагам, в том числе государственным облигациям, в целях НДС признаются стоимостью услуг по предоставлению займа заимодавцем заемщику (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 22.11.2011 N 16-15/113063). Купонный (процентный) доход по облигациям не облагается НДС на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ.
   Получение такого дохода должно быть отражено в Разделе 7 декларации по НДС с кодом операции 1010292 в сумме, начисленной за налоговый период (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
   Для автоматического заполнения раздела 7 необходимо заполнить документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС, раздел Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС – Создать – Формирование записей раздела 7 декларации по НДС.
   По данной операции заполнение документа Формирование записей раздела 7 декларации по НДС производится вручную.
   В целях налога на прибыль процентный (купонный) доход по ценным бумагам, остающимся в собственности организации на дату признания дохода, учитывается в составе внереализационных доходов (п. 6 ст. 250 НК РФ) на:
   • последний день каждого месяца;
   • дату выплаты купонного дохода.
   В декларации сумма такого дохода отражается в стр. 100 Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за отчетный (налоговый период).
   Сопоставление данных по двум декларациям возможно в вариантах:
   • доходы от ценных бумаг облагаются налогом на прибыль по ставке 20% в общеустановленном порядке.
   В этом случае ИФНС, скорее всего, не сможет выделить суммы купонного (процентного) дохода по ценным бумагам из общей суммы внереализационных доходов и сопоставить их с данными раздела 7 декларации по НДС. В этом случае, вам, возможно, придется подавать пояснения по декларации по налогу на прибыль.
   • доходы облагаются налогом на прибыль по особой ставке в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ.
   Тогда они будут отражены также в стр. 010 Листа 04 декларации по налогу на прибыль, и могут быть сравнены с суммой, указанной в разделе 7 декларации по НДС.

Комментарии закрыты.