Ошибка в ЗУП 3.1 при проверке исчисленного налога в 6-НДФЛ

При проверке 6-НДФЛ может возникать ошибка в контрольном соотношении 1.13: «Ошибочная сумма налога», даже если налог исчислен верно.

Ошибка проявляется при наличии ставок НДФЛ, по которым налог рассчитывается не нарастающим итогом, а отдельно на каждую дату выплаты. Например, расчет НДФЛ по ставке 35% с материальной выгоды по займам. Предположительно, это не ошибка 1С, а проблема в самом контрольном соотношении.

КС 1.13 не предусматривает расхождений за счет округления при расчете НДФЛ не нарастающим итогом:

«Стр. «Сумма налога исчисленная» Раздела 2 Приложения № 1 к 6-НДФЛ — стр. «Налоговая база» х стр. «Ставка налога» / 100 <= 1 руб. (соотношение применяется к 6-НДФЛ за налоговый период»

Также же в КС 1.13 не прописаны ограничения по ставкам налога, к которым оно применяется. Однако расчет нарастающим итогом в НК РФ прописан только для ставки 13%(15%). При расчете НДФЛ по ставке 35% такой порядок не предусмотрен (п. 3 ст. 226 НК РФ):

«…Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.»

Если ошибка в КС 1.13 возникла именно по доходам с расчетом НДФЛ отдельно на каждую дату выплаты и при этом сам налог рассчитан верно, можно не обращать внимания на ошибку в КС и отправлять 6-НДФЛ.

Смоделируем ошибку при проверке 6-НДФЛ на примере.

Сотруднику  в 2021 году начислена материальная выгода от экономии на процентах по займу. Сумма дохода по месяцам:

• Сентябрь – 3 078,58 руб.
• Октябрь – 2 521,43 руб.
• Ноябрь – 1 952,86 руб.
• Декабрь – 1 172,86 руб.

Общая сумма НДФЛ, исчисленного с матвыгоды в 2021 год – 3 056 руб. Суммы налога по месяцам:

• Сентябрь – 1 078 руб. (= 3 078,58 *35%)
• Октябрь – 883 руб. (=2 521,43  *35%)
• Ноябрь – 684 руб. (=1 952,86  * 35%)
• Декабрь – 411 руб. (=1 172,86 * 35%)

Заполним 6-НДФЛ за 2021 год и проверим отчет.

В Разделе 2 отчета на странице для ставки 35% была заполнена сумма дохода и исчисленного с матвыгоды налога.

Но при проверке контрольных соотношений в отчете выдается ошибка в КС 1.13.

При выполнении проверки не учитывается, что округление суммы налога для ставки 35% выполняется отдельно на каждую дату получения дохода. Программа пытается выполнить расчет НДФЛ нарастающим итогом за 2021 год и округлить только конечный результат.

Как рассчитывается сумма НДФЛ с матвыгоды для проверки КС 1.13:

• 8 725,73 (матвыгода за 2021 год) * 35% (ставка налога) = 3 054 руб.

В нашем примере ошибку в КС 1.13 можно проигнорировать и отправить отчет 6-НДФЛ в ФНС.

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email