Подготовка и заполнение декларации по УСН за 2022 в 1С (27.03.23) (архив)

В статье разберем алгоритм расчета налога и заполнения декларации УСН «доходы-расходы» 15% и «доходы» 6% за год в программе 1С Бухгалтерия: 8.3:

• откуда в 1С берется информация для расчета;
• в какой последовательности выполнять операции в 1С;
• что и как проверить в программе и т. д.

Заполните и проверьте декларацию по нашей статье, а перед отправкой пробегитесь по списку ошибок, которые налоговики встречают в отчетности по упрощенке чаще всего — такая информация размещена на сайте ФНС.

Порядок уплаты

Уплата авансовых платежей по налогу за 2022 год должна быть произведена до 25 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 6, 7 ст. 346.21 НК РФ):

• не позднее 25 апреля — за 1 квартал,
• не позднее 25 июля — за полугодие,
• не позднее 25 октября — за 9 месяцев.

Уплата налога (п. 7 ст. 346.21, п. 1-2 ст. 346.23 НК РФ):

• не позднее 28.03.2023 – для организаций,
• не позднее 28.04.2022 – для ИП.

• Календарь бухгалтера на I квартал 2023 года по уплате налогов, сборов

Порядок представления декларации

Срок: (п. 7 ст. 6.1, пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

• не позднее 27.03.2023 – для организаций (перенос с 25.03.2023 т.к. срок уплаты попадает на выходной день),
• не позднее 25.04.2023 – для ИП.

Форма: Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, Приложение 1 к Приказу ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@.

Кто обязан представлять: организации и ИП — плательщики налога при УСН.

Куда: в ИФНС по месту:

• нахождения организации;
• жительства ИП.

Налоговый период: год.

Вид:

• электронный (п. 3 ст. 80 НК РФ)
• бумажный (Письмо ФНС от 03.12.2013 N ЕД-4-15/21594)

Календарь бухгалтера на I квартал 2023 года по сдаче отчетности

Плательщики УСН с регистрацией в декабре, сдают первую декларацию по УСН за этот же год (Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ, п. 4 ст. 55 НК РФ, Письмо Минфина от 20.12.2019 N 03-11-09/100305).

Санкции за несдачу отчета:

• штраф 5% от суммы УСН по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки (не > 30% от суммы и < 1 000 руб.) (п. 1 ст. 119 НК РФ);
• блокировка расчетного счета, если сдача декларации просрочена на более 20 рабочих дней (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Подготовка и формирование декларации по УСН в 1С

Первый этап: подготовка к заполнению декларации по УСН в 1С.

Шаг 1. Обновление программы

Обновите релиз / платформу до актуальной версии. Проверить можно в Главное – О программе.

Обновление 1С через конфигуратор, через интернет самостоятельно

Шаг 2. Закрытие периода

Закройте период для редактирования для ВСЕХ сотрудников, которые не участвуют в закрытии месяца (Операции – Дата запрета изменения данных).

Дата запрета редактирования в 1С Бухгалтерия 8.3 — как установить

Шаг 3. Проверка настроек

Проверьте настройки:

• УП в т. ч. ставку УСН (право на пониженную ставку),
• карточку Организации (дату регистрации, коды статистики, подписантов…) и т.д.

Шаг 4. Проверка учета отражения операций

Проверьте корректность данных подсистемы УСН (Отчеты – Анализ учета по УСН). «Провалитесь» в каждую плашку в отчете и проверьте данные, даже пустые поля. Их можно сверить с КУДиР.

Шаг 5. Проверка учета

Выполните дополнительную проверку учетных данных через УО – рекомендуем использовать сохраненные настройки отчета (Отчеты – Универсальный отчет):

• УО по проверке стоимости реализованных товаров в КУДиР
• УО по проверке расходов на оплату труда в КУДиР
• Как проверить расходы по зарплате при УСН?
• Ошибка включения в КУДиР расходов на оплату труда, налогов и взносов
• Как работать с Универсальным отчетом

Шаг 6. Проверка начисления авансов

Проверьте начисление авансовых платежей по УСН за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев в Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН.

Авансы исчисляются по ставке налога, указанной в настройках.

С релиза 3.0.130 в 1С реализован подход в отношении применения повышенных ставок УСН при отрицательной базе в соответствии с Письмом ФНС от 14.12.2022 N СД-4-3/16972@.

Подробнее Расчет налога УСН после перехода на повышенную ставку в 1С с 2022

Проверьте начисления авансовых платежей по УСН:

• проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12;
• в регистре накопления Расчет налога, уплачиваемого при УСН данные собираются нарастающим итогом.

Справка-расчет авансового платежа по налогу УСН за 2022 поможет в расшифровке расчета:

• УСН ДОХОДЫ-РАСХОДЫ

• УСН ДОХОДЫ

Дополнительно надо проверить расходы, уменьшающие налог по УСН.

Налог (авансовый платеж) на УСН (доходы) уменьшается НЕ более, чем на 50% на (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

• страховые взносы ОПС, ОСС ВНиМ + НСиПЗ, ОМС, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде;
• пособия по временной нетрудоспособности (кроме НСиПЗ) за первые 3 дня (за счет работодателя);
• платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за первые 3 дня.

ИП БЕЗ РАБОТНИКОВ НА УСН ДОХОДЫ:

• Нет ограничения 50% на уменьшение налога (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Шаг 7. Перенос налоговых убытков

Зарегистрируйте убытки прошлых лет и «разницу» по минимальному налогу (УСН доходы-расходы, 15%) в Операции – Регистрация суммы убытка УСН.

Минимальный налог при УСН (доходы-расходы) – это 1% от доходов (346.15, п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Уплачивается, если обычный налог за налоговый период меньше минимального налога.

Разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой обычного налога, а также налоговый убыток можно перенести на будущие периоды учесть в расходах УСН (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Перенос убытка возможен в течение 10 лет.

Шаг 8. Закрытие месяца

Закройте месяц — блоки 1-4 в Операции – Закрытие месяца.

При необходимости нужно восстановить последовательность и перепровести документы в этой же процедуре.

Шаг 9. Проверка ОСВ

Проверьте по общей ОСВ каждый счет с максимальной аналитикой в Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость:

• нет пустых незаполненных полей;
• нет некорректных данных;
• нет лишних развернутых сальдо и т. д.

Шаг 10. Экспресс-проверка

Выполните экспресс-проверку учета с максимальной аналитикой в Отчеты — Экспресс-проверка.

Шаг 11. Проверка КУДиР

Источник для заполнения КУДиР: регистр накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) и т.д.

Проверьте операции, отраженные в КУДиР, в разделе Отчеты — Книга доходов и расходов УСН, по всем разделам, где есть данные.

КУДиР:

• вести надо по форме из Приказа Минфина от 22.10.20212 N 135н;
• в электронном виде из 1С по итогам года:
  • распечатать;
  • прошнуровать;
  • заверить у руководителя;
• сдавать и заверять в ИФНС не надо.

Шаг 12. Проверка начисления налога

Проверить расчет и начисление налога по УСН (в т. ч. Минимального налога УСН доходы-расходы) в Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН:

• проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12;
• в регистре накопления Расчет налога, уплачиваемого при УСН данные собираются нарастающим итогом.

Шаг 13. Создание декларации

Создайте Декларацию по УСН в актуальной редакции из:

• Начальная страница – Все задачи организации – УСН, декларация;
  Подробнее Календарь бухгалтера в 1С: список задач
• Отчеты — Отчетность по УСН – Помощник по УСН;
• Отчеты — 1С-Отчетность – единое рабочее место.

Декларацию можно сформировать без использования Помощника по УСН (с релиза 3.0.105.45).

Состав декларации зависит от объекта налогообложения – УСН доходы или УСН доходы-расходы:

Титульный лист – данные подставляются из карточки организации.

Дата заполнения — автоматически проставляется рабочая дата.

Большинство строк заполняется автоматически, при этом:

• светло-желтые ячейки заполняются вручную;
• светло-зеленые ячейки заполняются по данным 1С и могут редактироваться;
• темно-зеленые ячейки заполняются по данным светлых ячеек и не редактируются.

Шаг 14. Проверка декларации

Выполните встроенную проверку КС ФНС и проведите форматно-логический контроль.

Шаг 15. Контроль состояния расчетов

Проконтролируйте задолженность / переплату налога по УСН в Помощнике по УСН.

Шаг 16. Формирование операции по ЕНС и уплата налога в бюджет

Подробнее Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С

Сформируйте автоматически операцию по переносу начисленного налога на ЕНС платежное поручение на уплату налога удобным способом из раздела:

• Начальная страница — Все задачи организации — УСН, уплата за 2022 г. По ссылке открывается Помощник уплаты налога;
• Отчеты — Отчетность по НДС — из помощника по УСН.

По кнопке Сформировать операцию по ЕНС сформируется документ Операция по единому налоговому счету с видом Налоги (начисление).

Проводки

Документ формирует проводку по переносу начисления по конкретному налогу на ЕНС и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).

Таким образом формируется совокупная обязанность по уплате упрощенного налога на ЕНС (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

После проведения платежа в бюджет (кнопка Оплатить с банковского счета), на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета.

Проводки

Документ формирует проводку по пополнению ЕНС и запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).

После уплаты единого налогового платежа автоматически проводится зачет ЕНП в счет уплаты налогов, взносов регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца в месяце наступления срока платежа по упрощенному налогу (за 2022 год – 28 марта 2023).

Регламентная операция формирует записи с видом Расход в регистры:

• Расчеты по единому налоговому счету — списана сумма распределяемой оплаты;
• Расчеты по налогам на едином налоговом счете — списаны суммы задолженности по налогам, на которые распределена оплата.

Движения с видом Приход и проводки по переносу задолженности были сделаны в документе Уведомление о начисленных суммах налога и Списании с расчетного счета по уплате ЕНП.

Шаг 17. Закрытие периода

Закройте период для редактирования сотруднику, выполняющего закрытие месяца (Главный бухгалтер) – финальное закрытие в Администрирование — Настройки пользователей и прав — Даты запрета изменения.

Шаг 18. Повторная проверка и сохранение ОСВ

Проверьте по общей ОСВ каждый счет с максимальной аналитикой в Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость и сохраните ОСВ в электронный архив (файл excel).

Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия заполнить декларацию по УСН за 2022, сроки уплаты УСН за 2022, как проверить в 1С правильность декларации по УСН.

См. также:

• Средняя численность для определения ставки налога УСН при внешнем расчете зарплаты
• Календарь бухгалтера в 1С: список задач
• Сроки уплаты налога при УСН
• Справочник Платежных поручений 2021
• Регистр Прочие расчеты
• Регистр Расходы при УСН
• Система налоговых регистров УСН
• Статусы оплаты расходов УСН
• УО по проверке стоимости реализованных товаров в КУДиР
• УО по проверке расходов на оплату труда в КУДиР
• Как проверить расходы по зарплате при УСН?

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email