Нужны ли ручные проводки при переходе на балансовый метод ПБУ 18/02

Вопрос задал Наталья П.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день,
подскажите пожалуйста в связи переходом с 2020 г. на новую редакцию ПБУ 18/02, нужно ли в 2019 году делать дополнительные проводки для перехода на балансовый метод (вели учет балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц) или достаточно в учетной политики на 2020 год установить новый вариант.
Спасибо

Все комментарии (6)

  2. У меня на конц года был убыток и остался остаток на 09 счете, если я делаю в учетной политике с января 2020 г. ведется балансовым методом мне выдается ошибка после проведения в январе 2020 как вы рекомендуете
    «Не перенесен убыток прошлого года.
    Обнаружен остаток на начало года на счете 09 по виду «»Убыток текущего периода»».
    Рекомендуется перед реформацией баланса прошлого года ввести проводки с датой конца прошлого года:
    С кредита счета 09 по виду «»Убыток текущего периода»» в дебет счета 09 по виду «»Расходы будущих периодов»» с датой конца прошлого года на сумму остатка по виду «»Убыток текущего периода»».
    С кредита счета 99 в дебет счета 97 по статье РБП с видом «»Убытки прошлых лет»» на положительную сумму налогового учета и отрицательную сумму временных разниц, равную сумме убытка»
    Получается все таки при закрытие 2019 года надо делать ручные проводки, как правильно их делать, если у меня на конец 31.12.19 года остатки по 09 счету и по 77?

  3. Это не относится к балансовому методу. Здесь вопрос учета налогового убытка.

    Технология такая:
    — учитываем убыток в Д 97, суммы только НУ и ВР с минусом,
    — переносим по 09 аналитику с убытка на расходы будущих периодов, сумма только в БУ. Здесь наши 20% от убытка, берем из ОСВ по 09 счету.
    Это оформляем через Операцию, введенную вручную.

    Материалы по теме
    Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет
    По 97 счету у вас все, как в статье.
    Плюс еще одна проводка в этой же Операции, введенной вручную:
    Д 09 Расходы будущих периодов К 09 Убыток текущего периода. Тут сумма в БУ.

  5. Спасибо, буду сейчас пробывать

  6. Договорились! Внимательно на карточку по счету 97. Там важно в аналитике выбрать Убытки прошлых лет в строке Вид для НУ.

Комментарии закрыты.