Добрый день!
У нас заключены договоры финансовой аренды (лизинга) на транспортные средства с последующим выкупом: 18 машин, по одному договору на каждую. Срок аренды — 13 месяцев, выкупная цена — 1 500,00 руб. за предмет лизинга, стоимость предмета лизинга — 8 520 000,00 руб. без НДС.
График лизинговых платежей и начислений неравномерный. Например, по одной машине второй платёж составляет 4 000 000,00 руб., далее — 10 000,00 руб., 1 500 000,00 руб. и так далее. (графики платежей и начислений прилагаем)
В налоговом учёте лизинговые платежи относятся к прочим расходам (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ), а дата их признания определяется по пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ. С учётом неравномерного графика, экономической сути сделки и символической выкупной цены считаем для себя более безопасным признавать лизинговые платежи в расходах равномерно в течение СПИ.
Как настроить признание лизинговых платежей равномерно в 1С, чтобы не вести ручной учёт по 18 договорам?
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте, Ирина!
С налоговой точки зрения равномерное признание связано с тем, что услуга потребляется ежемесячно и договором установлена единая цена за весь срок.
В вашем случае признавайте лизинговые платежи по графику начислений из приложения № 4. В нём уже указано, какая сумма относится к каждому месяцу аренды. Например, за второй период начислено 3 278 688,52 руб. без НДС, за третий — 8 196,72 руб. Оснований распределять эти суммы на весь срок полезного использования автомобиля нет. Выкупная цена 1 500 руб. указана отдельно и в текущие лизинговые расходы не входит (пп. 10 п. 1 ст. 264, п. 1 и пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
В типовой 1С:Бухгалтерии 3.0 по каждому договору ежемесячно отражайте начисление документом Поступление с видом операции Услуги лизинга. Сумму за месяц берите из документа лизингодателя и сверяйте с графиком начислений. При закрытии месяца операция Признание в НУ арендных платежей автоматически учтёт расходы по всем 18 договорам. Вручную рассчитывать расходы по каждой машине не потребуется.
Материалы по теме:
Учет расходов лизингополучателя в НУ, когда лизинговые платежи включают выкупную стоимость в 1С
Лизинг у лизингополучателя с дисконтированием и доп. затратами в 1С (КОРП)