Списание ГСМ при доставке товара на склад и покупателям у ИП на УСН в 1С

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.93/10)

ИП на УСН Д-Р 5% НДС Предприниматель самостоятельно доставляет товар от поставщиков из МСК, машины приобретал через ИП (лизинг), и развозит до покупателя тоже своими силами. ЭТРН не оформляем. ГСМ списываем через Путевые листы, поступление ГСМ оформляем как _Поступление_Топливо

ВОПРОС: Как правильно списывать ГСМ: 1) При поставке товара на склад ИП; 2) При доставке покупателям. Нужно ли оформлять ЭТРН в первом или во втором случае?

Метки консультации: —
Все комментарии (6)

  1. Добрый день!

    Уточните, пожалуйста, доставка включена покупателям в цену товара или покупатель оплачивает ее отдельно?

  2. Покупатель (мы) платим за ГСМ своей топливной картой, везет сам предприниматель на своей машине, купленной через ИП (лизинг)

  3. В случае доставки покупателям, мы везем за счет ИП денег с покупателе не берем и отдельным пунктом доставку не прописываем в УПД

  4. Т.е и в случае доставки на склад и в случае доставки покупателю, все расходы берёт на себя ИП. Платит топливной картой, а в топливный кризис по чекам за нал. всегда везёт сам на своей машине. (Примечание, в топливный кризис машину на АИ92 иногда заправлял АИ95 — так не было выбора)

  5. Спасибо за уточнение.

    Для оформления ЭТРН важный момент: оказываете транспортные услуги отдельно заказчику товара или стоимость уже включена в товар.

    В обоих случаях ГСМ можно учитывать в расходах ИП на УСН «доходы минус расходы».

    1. Списание ГСМ при доставке от поставщика на склад ИП и от склада покупателю.

    Расходы на топливо для автомобилей, используемых в предпринимательской деятельности, относятся к расходам на содержание служебного транспорта — пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

    Для УСН расходы должны быть оплачены, документально подтверждены и связаны с получением дохода.
    Приобретение топлива подтверждают документы поставщика или чеки АЗС, оплату — платежные документы.
    Цель поездок и расход топлива подтверждают путевые листы.

    Для торговой организации в документе «Путевой лист» указывайте счет затрат 44.01, статью затрат по ГСМ с принимаемыми расходами при УСН.
    — Дт 44.01 Кт 10.03.2 — списание топлива.

    Этот порядок можно применять для доставки покупателям и доставки от поставщиков.
    При необходимости можно создать две статьи затрат: «ГСМ — доставка от поставщиков» и «ГСМ — доставка покупателям». Это только для дополнительной аналитики расходов.
    ГСМ, поступление и списание по Путевому листу в 1С

    2. ЭТРН не нужна, если ИП забирает приобретенный товар у поставщика и везет на свой склад своим автомобилем, так как ИП не заключает договор перевозки с другим лицом.

    ЭТРН также не нужна, если ИП доставляет покупателю свой товар в рамках договора поставки, доставка включена в цену товара и отдельно как услуга не оплачивается.
    Электронные перевозочные документы: обязанность оформлять и отличие перевозки от поставки. Часть 1
Добавить комментарий