Входят ли зарезервированные и предстоящие платежи в сальдо ЕНС в 1С

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.91/10)

Добрый день.
Мы, ООО, проходим процедуру ликвидации, завершающая стадия, возвращаем средства с ЕНС. Подскажите, если на сальдо ЕНС отражена сумма 31 401,63, но есть зарезервированные платежи и предстоящие (отразила на скрине), они ведь не будут входить в это сальдо? Т. е. предстоящие и зарезервированные — это суммы, которые ИФНС уже «отложила в счет будущих платежей»? Сумма 31 401,63 — это свободные средства?

Метки консультации: —
Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте, Юлия!

    31 401,63 руб. — положительное сальдо ЕНС без зарезервированных средств. Но считать всю эту сумму свободной от предстоящих платежей нельзя. Зарезервированные суммы не включаются в положительное сальдо ЕНС (п. 3 ст. 11.3 НК РФ).

    На ваших скринах отражены:

    Сальдо ЕНС: 31 401,63 руб.- незарезервированный остаток
    Предстоящие платежи: 48 310,70 руб. — обязательства, срок уплаты которых ещё не наступил
    Зарезервировано: 24 383,70 руб. — средства, уже зачтённые в счёт предстоящих обязательств

    «Предстоящие платежи» — это начисления, а не отложенные деньги. Резерв покрывает только часть этих начислений. По представленным данным непокрытая часть составляет:

    48 310,70 − 24 383,70 = 23 927 руб.

    Эту сумму нужно оставить для предстоящих платежей. Остаток сверх всех показанных обязательств:

    31 401,63 − 23 927 = 7 474,63 руб.

    Расчёт верен при условии, что резерв относится к указанным предстоящим платежам, начисления корректны и других обязательств нет.

    Возврат производится в пределах положительного сальдо на дату формирования поручения на возврат (п. 1 и 5 ст. 79 НК РФ). Однако возврат всех 31 401,63 руб. не отменит предстоящие начисления: для их погашения потребуется пополнить ЕНС.

    Перед окончательным возвратом при ликвидации рекомендуем сверить с ИФНС начисления и резерв, в том числе платёж по УСН 5 539 руб., который сейчас отражён со сроком 29.03.2027.

    Материалы по теме:
    ФНС разъяснила порядок резервирования сумм на ЕНС
    Как работать с ЕНС в Личном кабинете на сайте ФНС

  2. Спасибо за ваш ответ!
    Подскажите, пожалуйста, как именно сверить начисления и резерв с ИФНС? После всех сданных деклараций, в т. ч. ликвидационных, посмотреть, чтобы все суммы из деклараций отразились в разделах «Начисления» и «Резерв», и после этого высчитывать, остался ли свободным остаток 7 474,63 руб.? Или есть какой-то запрос/сверка по начислениям и резервам?

  3. Да, после сдачи всей отчётности, включая ликвидационную, нужно проверить, что ИФНС учла обязательства правильно. Для этого рекомендую запросить справку о сальдо ЕНС по форме КНД 1160082 с приложениями № 2 и № 4. Справка предоставляется в течение пяти рабочих дней — подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ.

    В личном кабинете юридического лица: Заявления. Запросы — ЕНС — Запрос на справку о сальдо ЕНС. Её также можно запросить через оператора электронной отчётности.

    При заполнении запроса выберите:
    — Приложение № 2 «Информация о суммах формирования предстоящей обязанности и суммах, зачтённых в счёт исполнения предстоящей обязанности» — для проверки предстоящих начислений и резерва.
    — Приложение № 4 «Детализация сумм совокупной обязанности по налогам, авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам» — для проверки начислений и их погашения за выбранный квартал.
    — Данные по всем КБК, КПП и ОКТМО. Для приложения № 4 укажите нужный квартал; если проверяете несколько кварталов, запросите детализацию за каждый.
    Как запросить справку о сальдо ЕНС в 1С
    Не нужно ждать, чтобы все суммы деклараций появились в разделе «Зарезервировано». Начисления и резерв не обязаны совпадать: начисление показывает обязательство, резерв — деньги, зачтённые для его будущей уплаты.

    Сверяйте по каждому налогу и взносам сумму к уплате, период, срок уплаты и документ-основание. Учитывайте ранее начисленные авансы и уведомления: итоговую сумму налога из декларации нельзя повторно прибавлять к уже отражённым обязательствам.

    В приложении № 2 проверьте, какая часть каждого предстоящего платежа обеспечена резервом. В приложении № 4 — какие обязательства уже начислены и погашены. Уже погашенные суммы повторно вычитать из текущего сальдо не нужно.

    7 474,63 руб. — предварительный остаток по вашим скриншотам. Если после обработки всей отчётности сохранятся те же показатели, расчёт подтвердится:

    31 401,63 + 24 383,70 − 48 310,70 = 7 474,63 руб.

    Если показатели изменятся, остаток нужно пересчитать по актуальным данным на одну дату.

    При расхождениях направьте через ЛК или по ТКС обращение в ИФНС: укажите конкретный налог, период, сумму и документ, по которому данные не совпадают, приложите отчётность и подтверждение её приёма. Отдельно рекомендую уточнить отражённый у вас платёж по УСН 5 539 руб. со сроком 29.03.2027 с учётом представленной ликвидационной декларации.

    Порядок запроса и расшифровка приложений приведены в Рекомендации

    Пригодится материал:
    Как провести сверку с бюджетом по ЕНС в 1С

  4. Спасибо за такой подробный комментарий!
    Справки закажу, но, скорее всего, не дождемся их, 30.10 ликвидация по срокам.
    Я правильно понимаю, что:
    Если мы подадим ликвидационные отчеты, они в ИФНС все равно не спишутся раньше срока, даже с кодом Л?
    Поэтому после сдачи всех отчетов нужно проверить в ЛК все ПРЕДСТОЯЩИЕ платежи.
    Там должны быть отражены ВСЕ суммы по отчетам, которые ИФНС спишет по срокам.
    Некоторые из них будут в закладке «Зарезервировано», и именно эту разницу (предстоящие минус зарезервировано) мы должны будем оплатить/перекрыть свободным сальдо ЕНС?

  5. Да, в части расчёта вы понимаете правильно: из предстоящих платежей вычитайте относящийся к ним резерв, а оставшуюся сумму покрывайте положительным сальдо ЕНС. Если сальдо достаточно, доплачивать не нужно.

    Только не все суммы по отчётам обязательно останутся в «Предстоящих платежах»: часть уже может быть погашена. Их повторно вычитать из сальдо не нужно. Проверьте, что все обязательства по принятой отчётности либо погашены, либо отражены как предстоящие.

    По срокам есть уточнение: ликвидационная отчётность не всегда сохраняет обычные сроки уплаты. Например, по последнему РСВ доплата производится в течение 15 календарных дней со дня подачи расчёта (п. 15 ст. 431 НК РФ).

    Поэтому 7 474,63 руб. пока остаётся предварительной суммой к возврату. С учётом завершения ликвидации 30.10 рекомендую оперативно подтвердить в ИФНС, что последняя отчётность учтена полностью и все оставшиеся платежи обеспечены средствами, включая УСН со сроком в 2027 году
Добавить комментарий