Операции с необращающимися ценными бумагами в декларации по прибыли в 1С

Ответственный за ответ: Грицына Мария (★9.95/10)

Добрый день.
Открыли накопительный счет в банке, на котором осуществляем покупку/продажу инвестиционных паев. За отчетный период получен доход от продажи в сумме 9 745 816,30 руб. и расход в сумме 9 699 727,77 руб.
В БУ мы ведем учет на счете 91 по статье «Реализация ценных бумаг», и эти суммы при автоматическом заполнении декларации попадают в стр. 020 Прил.1 Листа 02 и в строку 070 Прил.2 Листа 02 соответственно. Я подозреваю, что это неверно, так как в соответствии с п. 22 ст. 280 НК РФ вручную уже заполняю Лист 05 с видом операции «1».
А как правильно?
Как отразить эти операции в декларации по прибыли?

Метки консультации: —
Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    Стр. 020 Прил. 1 и стр. 070 Прил. 2 к Листу 02 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг (п. 115, 132 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@).
    Поэтому суммы из этих строк нужно перенести в зависимости от того, к какому виду относятся ваши паи: обращающиеся или необращающиеся на организованном рынке ценных бумаг.

    Паи признаются обращающимися, если одновременно выполняются три условия (п. 9 ст. 280 НК РФ):
    — они допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли, имеющим на это право
    — информация об их ценах (котировках) публикуется в СМИ, в том числе электронных, или может быть предоставлена организатором торговли либо иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после сделки
    — в течение трех последовательных месяцев до даты вашей сделки по ним хотя бы раз рассчитывалась рыночная котировка, не считая котировки при первичном размещении

    Доходы и расходы по таким паям учитываются в общей налоговой базе (абз. 1 п. 21 ст. 280 НК РФ), Лист 05 не заполняется. Выручку отражаете в стр. 023 Прил. 1 к Листу 02, она входит в стр. 040. Расходы отражаете в стр. 072 Прил. 2 к Листу 02 (п. 115, 132 Порядка).

    Если хотя бы одно из условий не выполняется — паи необращающиеся. Налоговая база по ним определяется отдельно от общей (п. 22 ст. 280 НК РФ) и отражается только в Листе 05 с кодом «1» (п. 224 Порядка).
    Положительное значение стр. 100 Листа 05 переносится в стр. 100 Листа 02 (п. 268 Порядка).

    Точный статус паев можно уточнить у банка или управляющей компании.

    Может пригодится:
    Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2026 году

  2. Статус паев «не обращающиеся» я указала в заголовке вопроса.
    По заполнению Стр. 020 Прил. 1 и стр. 070 Прил. 2 к Листу 02 — всё понятно, придется вручную убирать. А в Лист 5 вручную проставлять.
    В 1С такие операции не автоматизированы?

  3. Да, в 1С эти операции не автоматизированы.
    При автозаполнении программа учитывает суммы по статьям прочих доходов и расходов в стр. 020 Прил. 1 и стр. 070 Прил. 2 к Листу 02.
    Поэтому после автозаполнения суммы из стр. 020 и 070 нужно убрать, а Лист 05 заполнить вручную.
Добавить комментарий