Учёт расходов на товары и доставку для ИП на УСН «доходы минус расходы» после введения обязательных ЭПД.

Тема:
Учёт расходов на товары и доставку для ИП на УСН «доходы минус расходы» после введения обязательных ЭПД.

Прошу дать разъяснения по сценариям ниже с учётом Федерального закона № 140-ФЗ от 07.06.2025.

Вводные
ИП, УСН «доходы минус расходы»

Вид деятельности — флиппинг (покупка, ремонт, перепродажа квартир)

Товары приобретаются для использования в предпринимательских целях (не для перепродажи, а для ремонта).

Сценарии
1. Розничные сети («Петрович», «Леруа Мерлен»)

Вариант А (текущий):

Покупатель значится для продавца как физлицо.

Оплата — бизнес-картой ИП.

Доставка силами продавца, ЭТрН нет.

Документы: розничный чек, доставка выделена отдельной строкой.

Вариант Б (возможный в будущем):

Покупатель значится для продавца как ИП.

Оплата — с р/с или бизнес-карты ИП.

Доставка силами продавца.

Документы: УПД или счёт-фактура + товарная накладная. ЭТрН может быть, может не быть.

2. Маркетплейсы (Ozon, Wildberries)

Аккаунт на маркетплейсе зарегистрирован на физлицо.
Оплата — с баланса маркетплейса, пополнение баланса бизнес-картой ИП.

Кто перевозчик — неизвестно, ЭТрН ИП не получает.

Документ: электронный чек.

3. Яндекс.Go

Заказ машины с аккаунта физлица.
Оплата — бизнес-картой ИП.

Документ: чек от агрегатора.

ЭТрН нет.

4. Столешницы, дсп (поставщик → распиловка → ИП)

Оплата столешниц поставщику — с р/с ИП.

Доставка:

поставщик привозит столешницы на распиловку своей машиной;

либо распиловка забирает столешницы своей машиной;

​​​​​​​​​​​​​​Оплата доставки:
платная — выделена отдельной строкой в документах поставщика или распиловки;

бесплатная — при превышении суммы заказа.

Документы: счёт/чек за столешницы, транспортных документов нет.

5. Частный перевозчик (кухни, двери)

Перевозчик — физлицо (не ИП, не самозанятый). Везёт 1 кухню + 3–4 двери, визуально коммерческий груз не определить.

Оплата товара поставщику — с р/с ИП.

Оплата перевозчику — наличными или переводом с карты физлица на карту физлица.

Документов по доставке нет — ни акта, ни расписки, ни ЭТрН.

Расходы на перевозку в этом сценарии мы в налоговом учёте не отражаем.

1. Обязанность оформлять ЭТрН
В каких из перечисленных сценариев ИП обязан требовать / обеспечивать оформление ЭТрН (электронной транспортной накладной)?

В частности:

Если перевозку организует продавец (розница, маркетплейс, поставщик столешниц) — кто отвечает за ЭТрН: продавец или ИП как грузополучатель?

Если перевозка оформлена через Яндекс.Go — кто отвечает за ЭТрН: агрегатор, водитель или грузополучатель?

Если ЭТрН требуется, но ее нет, есть ли ответственность у нас?​​​​​​​

2. Главный вопрос
Если мы продолжим покупать всё как раньше и получать доставки без ЭПД на нашей стороне, сможем ли мы, как раньше, учитывать стоимость этих материалов/товаров в расходах ИП?

Или после 1 сентября отсутствие ЭПД означает, что такая доставка считается доставкой для личных нужд физлица и из-за этого стоимость товара нельзя будет принять в расходы ИП?