Выдача трудовой книжки в 1С Бухгалтерия

1. Здравствуйте!

   Трудовая книжка оформляется при приеме на работу (ст. 65, 66 ТК РФ, Правила ведения и хранения трудовых книжек утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225).
   Материал по теме
   НДС, выдача трудовой книжки
   .

2. Еще раз добрый день. Расход в виде стоимости приобретенного бланка признается на дату приобретения и списан по счету 91.2, а доход возникает- на дату появления у работника обязательства по оплате использованного бланка (п. п. 11, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, п. п. 7, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).
   Бланки трудовых книжек и их стоимость до момента оформления работнику отражается на забалансовом счете учета бланков строгой отчетности. Документ реализации не проводит, так как отсутствует количество (даже выбирая счет расхода 006). Когда проводим передачу бланка через «Операцию,введенную вручную, а НДС через документ «Отражение начисления НДС», при экспресс проверке указывает на ошибку — несоответствие данных бухгалтерского учета и регистра «НДС продажи» где исправить это несоответствие?

   1. Здравствуйте!

      Консультации даются по 1С Бухгалтерия 3.0.
      В программе 1С реализация трудовых книжек отражается следующим образом:
      1. Поступление трудовых книжек. Документ Поступление (акт, накладная). Счет учета 10.06.
      Д 10.06 К 60.01
      Д 19.03 К 60.01
      Д 68.02 К 19.03
      2. Оплата за трудовые книжки. Документ Списание с расчетного счета — Оплата поставщику.
      Д 60.01 К 51
      3. Учет трудовых книжек на забалансовом счете Д 006. Документ Операция, введенная вручную.
      Д 006
      4. Реализация трудовой книжки сотруднику. Документ Реализация (акт, накладная). НДС начисляется на сумму реализации. Счет доходов 91.01, Счет расходов 91.02, Счет НДС 91.02, Счет расчетов 73.03. Вместо 73.03 можно использовать счет 76.09, но тогда понадобится еще одна корректировка (Д 73.03 К 76.09).
      Д 73.03 К 91.01
      Д 91.02 К 68.02
      Д 91.02 К 10.06
      5. На основании документа Реализация (акт, накладная) создать документ Счет-фактуру выданный.
      6. Списание трудовой книжки с забалансового счете К 006. Документ Операция, введенная вручную.
      К 006
      7. Создать вид удержания, например, Удержание за трудовые книжки.
      8. При расчете зарплаты в документе Начисление заработной платы на вкладке Удержание добавить созданное удержание. Удержание будет отражено в расчетном листке.
      9. Удержание стоимости трудовой книжки из зарплаты сотрудника. Документ Операция, введенная вручную.
      Д 70 К 73.03

3. Добрый день, я бы хотела все таки вести учет согласно правилам БУ и НУ, и учитывать расходы на приобретение бланков трудовых книжек на дату их оприходования, а не учитывать их до увольнения сотрудника на сч. 10. Хотелось бы устранить несоответствие (в ситуации описанной ранее) на которое указывается при экспресс проверке -ошибку «…несоответствие данных бухгалтерского учета и регистра «НДС продажи»» Как исправить это расхождение или так и будет выходить как ошибка при каждой экспресс проверке?

   1. Здравствуйте!

      Алгоритм отражения трудовых книжек в 1С изложен выше.
      Чтобы исправить ошибку в Экспресс-проверке, надо сторнировать данные и отразить их по алгоритму.
      На дату приобретения и до момента оформления трудовой книжки сотруднику это Д 10.
      До увольнения сотрудника ждать не надо. В затраты стоимость трудовой книжки списывается в момент ее оформления т.е. приема на работу.

      Если по датам алгоритм разложить, то будет так:
      Дата приобретения трудовой книжки
      1. Поступление трудовых книжек. Документ Поступление (акт, накладная). Счет учета 10.06.
      Д 10.06 К 60.01
      Д 19.03 К 60.01
      Д 68.02 К 19.03
      2. Оплата за трудовые книжки. Документ Списание с расчетного счета — Оплата поставщику.
      Д 60.01 К 51
      3. Учет трудовых книжек на забалансовом счете Д 006. Документ Операция, введенная вручную.
      Д 006
      Дата оформления трудовой книжки в день приема на работу
      4. Реализация трудовой книжки сотруднику. Документ Реализация (акт, накладная). НДС начисляется на сумму реализации. Счет доходов 91.01, Счет расходов 91.02, Счет НДС 91.02, Счет расчетов 73.03. Вместо 73.03 можно использовать счет 76.09, но тогда понадобится еще одна корректировка (Д 73.03 К 76.09).
      Д 73.03 К 91.01
      Д 91.02 К 68.02
      Д 91.02 К 10.06
      5. На основании документа Реализация (акт, накладная) создать документ Счет-фактуру выданный.
      6. Списание трудовой книжки с забалансового счете К 006. Документ Операция, введенная вручную.
      К 006
      Дата начисления заработной платы в месяце, в котором трудовая книжка оформлена
      7. Создать вид удержания, например, Удержание за трудовые книжки.
      8. При расчете зарплаты в документе Начисление заработной платы на вкладке Удержание добавить созданное удержание. Удержание будет отражено в расчетном листке.
      9. Удержание стоимости трудовой книжки из зарплаты сотрудника. Документ Операция, введенная вручную.
      Д 70 К 73.03

4. Для налога на прибыль и в целях БУ — выдача трудовой книжки приравнивается к реализации. Т.е. только начислением НДС не обойтись. А чтобы «реализацию» МПЗ провести нужно иметь остатки на балансе.
   Поэтому или по алгоритму, который обсудили выше. Он логичный, корректный и безопасный с точки зрения НУ. Полноценно реализован в 1С.
   Или заводите в справочник Номенклатура услугу, например, Оформление трудовой книжки.
   И оформляйте, как реализацию, но пропишите сразу для этой номенклатуры счета учета 91.01 для доходов и 91.02 для стоимости и НДС, чтобы в ручном режиме каждый раз не подставлять.

   1

5. Спасибо

6. Рада, если смогла помочь!

Комментарии закрыты.