Завышена амортизация ОС из-за неверного СПИ в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Валентина И.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.84/10)

1С:Предприятие 8.5 (8.5.1.1428) ОСНО
Проводили аудит за 2025 год и нам написали замечание, что завысили сумму амортизации.
В феврале 2025 организация купила два офисных помещения
При принятии к налоговому учету срок полезного использования поставили меньше, чем должно быть.
Подскажите можно как то это все исправить в 2026 году или нужно сдавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2025 год.

Метки консультации: —
Все комментарии (20)

  1. Добрый день!

    Правильно понимаю, что неверный СПИ только в НУ?

    Все действия сначала выполните в копии базы, если результат устроит, повторите в основной.

    Как сделать копию базы 1С 8.3

    1. Осторнировать лишнюю амортизацию в НУ надо через документ Операция, введенная вручную:
    — Д 91.02 К 02 — сумма с минусом только в НУ.
    Укажите всю излишне начисленную сумму амортизации.
    Так как амортизация за прошлый период, используем счет 91.02 вместо счета затрат.

    2.Для правильного начисления амортизации по СПИ, оформите документ Изменение параметров амортизации: ОС и НМА – Амортизация ОС – Параметры амортизации ОС—создать—Изменение элементов амортизации ОС. Укажите ОС и верный СПИ только в НУ.
    Учтите месяц, в котором будете исправлять ( т.е. его наоборот не учитывайте)
    Пересмотр элементов амортизации ОС в 1С

    3. В НУ, так как налоговая база была занижена, нужно подать уточненную декларацию по прибыли за 2025
    Порядок исправления ошибок в налоговом учете

    Может пригодится
    Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС без интеграции в 1С

  4. Укажите ОС и верный СПИ только в НУ.
    До изменения у меня стоит 180 а после изменения я ставлю 360?

    Вот так должно быть?

  6. Оксана доброе утро! Подскажите а как правильно рассчитать срок полезного использования при начислении амортизации в НУ если помещения были куплены уже не в новом здании и мы не первые собственники этих помещений.

  7. Срок полезного использования ОС в НУ

    Амортизационная группа в НУ:
    включаются в состав той амортизационной группы (подгруппы), в которую они были включены у предыдущего собственника (п. 12 ст. 258 НК РФ).

    Норма амортизации:

    — определяется с учетом СПИ, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками (п. 7 ст. 258 НК РФ).
    СПИ можно уменьшить на срок эксплуатации у бывшего владельца:

    если документально подтвержден продавцом (Письмо Минфина от 06.10.2010 N 03-03-06/2/172).

    Если бывший СПИ превышает или равен СПИ по классификации ОС по амортизационным группам:

    — СПИ определяется заново с учетом требований техники безопасности и других факторов (п. 7 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина от 21.05.2013 N 03-03-06/1/17905).

    Приобретение ОС, бывшего в эксплуатации, в 1С

  8. Добрый день! Если я меняю СПИ с 01 апреля то правильная амортизация будет начисляться только с мая? Осторнировать лишнюю амортизацию нужно с учетом апреля?

  9. Да, новый размер амортизации будет со следующего месяца после изменений, то есть с мая.

    Да, сторнируем амортизацию с учетом апреля.

  10. Оксана доброе утро! Подскажите если сдавать уточненную декларацию то обязательно по квартально или же можно сделать за девять месяцев, год, 1 квартал 2026 года.
    Как правильно сделать. 2025 год и первый квартал 2026 уже закрыт.

  11. Да(((( уточненки по прибыли сдаем по каждому отчетному периоду 🤷‍♀️

    Самый простой вариант, это сделать копию базы.

    В копии базы сделать верный пример, закрыть периоды по 1кв26 включительно и потом заполнить уточненки в основной базе вручную.

    Как сделать копию базы 1С 8.3

  12. Оксана доброе утро!
    Подскажите в каком периоде нужно сделать проводку:
    Осторнировать лишнюю амортизацию в НУ надо через документ Операция, введенная вручную: — Д 91.02 К 02 — сумма с минусом только в НУ
    СПИ я поменяла в апреле а лишнюю амортизацию списываем когда сдадим уточненные декларации или же в любом месяце можно даже в июле?

  13. Осторнировать лишнюю амортизацию в НУ надо через документ Операция, введенная вручную: — Д 91.02 К 02 — сумма с минусом только в НУ — операцию оформляете текущим периодом.

    Поэтому проще всего сделать так:
    — сторнируете текущим периодом в основной базе
    — в копии базы оформляете все как должно было быть, заполняете декларации по прибыли
    — в основной базе заполняете уточненные декларации по прибыли, информацию берете из копии базы.

    Операцию оформляете до уточненок.
    Например, сдаете уточненки в июле, то операцию тоже июлем.

    А не так, что сдали уточненки в июне, а операцию в июле.

  14. Добрый день! Это вопрос я поняла. Уточненные декларации буду сдавать в июле.
    Подскажите пожалуйста. Вот сейчас сделала корректировки за 2025 год и за первый квартал 2026 года. Еще не сдавала сначала пополнила ЕНС. За полугодие я сдаю декларацию пока без корректировки? После сдачи за первый квартал я корректирую полугодие верно?
    За полугодие у нас прибыль есть, но из-за авансовых платежей у нас переплата по налогу. Но по ОСВ сумма к возмещению стоит больше это из-за корректировки.
    Уже сдавали корректировку за первый квартал. ФТС России прислали в апреле корректировочный ГТД за 2025 год. В корректировочной ГТД была уменьшена пошлина. Пришлось сдавать корректировку по прибыли с 9 месяцев и далее.

  15. Если все поправите июлем, то да — подаете корректировки за 2025 и 1кв26, полугодие26.
    За 9 мес у вас уже все сдано как обычно, то есть выровняется.

  16. Оксана доброе утро! Посмотрите правильно ли я сформировала операция введенная вручную. Правильно ли я выбрала статью затрат.

  17. В Операции, указываете сумму только в НУ. Суммы в НУ по Дт и по Кт с минусом.
    В БУ сумму удалите.

    Счет затрат за 2025 — 91.02.
    За текущий год, счет затрат тот, что был в «ошибочной» амортизации — 26 (20,44).

  19. Да, амортизацию за прошлый период и текущий год делим на две строчки.

    Теперь в Операции все верно.
Добавить комментарий