Можно ли счет-фактуру на аванс от поставщика от 01 апреля зарегистрировать 31 марта в 1С

1. Добрый день!

   Действительно, согласно п. 3 ст. 168 НК РФ счет-фактуру на аванс нужно выставлять не позднее пяти календарных дней со дня получения оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

   Согласно Письма ФНС РФ от 16.03.2021 N СД-18-3/446 допустимо, если в адрес одного покупателя происходят ежедневные отгрузки (оказываются услуги), то авансовый счет-фактуру можно составлять не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

   Позиция в приложенном документе относится к поставщику (продавцу).

   Покупатель не может принять НДС к вычету в квартале, когда произведена предоплата. Зарегистрировать счет-фактуру на аванс может только датой, которой она выставлена, это уже второй квартал.

   Данную позицию выражает Минфин в Письме от 24.03.2017 N 03-07-09/17203 — покупатель не вправе заявить вычет по НДС в периоде перечисления аванса, если счет-фактура по нему был получен от продавца в следующем налоговом периоде до наступления срока сдачи налоговой декларации. Этот НДС он сможет принять к вычету только в периоде получения счета-фактуры.

   Материал по теме, может пригодиться.
   Принятие НДС к вычету по авансам, выданным поставщикам в 1С

2. Вопрос был в другом, МЫ и поставщики, и покупатели, я как раз спросила, как это сможет сделать поставщик, если он дает покупателю 01.04, а сам ее регистрирует в 1 кв.
   Но зарегистрировать поставщик ее должен в 1 кв., чтобы она попала в 1 кв. 2026 в декларацию, а как это можно сделать в 1С?

   Просто мы как поставщики всегда выставляем месяцем оплаты (в 1С в налоги и отчеты стоит в течение 5 дней), например, нам оплатили 31.03, НО 1С ВСЕ РАВНО ее выставит 31.03 (закрытием квартала), и так было всегда.

3. Если выставите счет-фактуру от апреля, то в программе она будет регистрироваться во 2 квартале.
   Зафиксировать ее в 1 квартале нет возможности.
   Порядок заполнения авансовых счетов-фактур в 1С

   Считаю, что данная формулировка не совсем корректна.
   Позицию Минфина отразила выше, можем регистрировать счет-фактуру на аванс в течение 5 календарных дней, но это не значит, что ее нужно зарегистрировать в книге продаж прошлого квартала.
   При этом есть уточнение, что в адрес покупателя происходят периодические отгрузки (ежедневные).

   Если придерживаться данной позиции по всем авансам, то можно получить претензию от ФНС и могут уличить в уклонении от уплаты налога и нарушении правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ).

4. Т. е. версия (текст) во вложении (который я вкладывала) неверен? Так делать нельзя???
   НО 1С выставляет же на конец квартала, на 31.03, с. ф. на аванс, а не на 1, 2, 3, 4 апреля, ДАЖЕ, как я писала выше, если мы в главное — налоги и отчеты — НДС поставим в течение 5 дней. Почему же 1С тогда не в течение 5 дней выставляет эти оплаты на конец квартала????
   Я вот где-то видела или слышала, что обязанность закрыть кварталом, даже если 5 дней не прошло.

   Вот что мне сейчас ответили консультанты по закону. Дополнительно к тем разъяснениям, которые я прикладывала ранее.
   При получении от покупателя предоплаты в счет будущей отгрузки продавец должен составить счет-фактуру на аванс и зарегистрировать его в книге продаж в квартале, когда получил предоплату от покупателя (п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК, п. 1, 3, 17 Правил ведения книги продаж).

5. Вот полный ответ эксперта

6. Согласно п. 2 Правил ведения книги продаж, выставленный покупателю счет-фактуру налогоплательщик-продавец должен зарегистрировать в книге продаж в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство по определению налоговой базы и исчислению НДС.

   В данной ситуации получается, что если до завершения отчетного периода (1 квартал), в котором продавцом получен аванс, не планируется выполнение работ (оказание услуг), то налогоплательщик обязан выставить «авансовый» счет-фактуру, зарегистрировать его в книге продаж за налоговый период, соответствующий дате получения предоплаты (1 квартал).

   В программе реализован именно этот подход, и регистрация счетов на аванс происходит в конце квартала по полученным авансам, отгрузка по которым не планируется в текущем квартале.

   Ответ эксперта в самом конце фактически содержит данный вывод.

7. Доброе утро, нет, эксперты полностью не согласны. Они говорят, счет-фактура вторым кварталом, а в книге и декларации — в 1. Вот еще доп. к ответу.
   Если они выставили счет-фактуру на аванс 01.04, то в декларации этот аванс будет в декларации за второй квартал» — нет, это неверно и неправомерно так делать. Счет-фактура отражается в том периоде, когда возникла обязанность начислить НДС. А это первый квартал, даже если счет-фактура выставлена во втором квартале. Поэтому и в декларации, и книге продаж данная счет-фактура отражается в 1 квартале. (Письма Минфина от 17.02.2021 № 03-07-11/10886, от 05.06.2018 № 03-07-09/38397, от 16.12.2015 № 03-07-11/73742, ФНС от 17.06.2013 № ЕД-4-3/10769). По нашей информации, в 1С есть поле, где можно указать, в каком налоговом периоде зарегистрировать такую сч/ф. Период регистрации счетов-фактур зависит от даты начисления НДС, а не от даты самого счет-фактуры.

   В программе реализован именно этот подход, и регистрация счетов на аванс происходит в конце квартала по полученным авансам, отгрузка по которым не планируется в текущем квартале. Вы, наверное, имели в виду счетов-фактур, так нет, они говорят, что зарегистрировать надо в 1 кв., а выписать ее нужно во втором квартале, т. е. в течение 5 дней. Т. е. такое 1С не поддерживает?

8. При регистрации счет-фактуры на аванс в программе есть только одна дата — дата счет-фактуры.
   Данной датой счет-фактура будет зарегистрирована в Книге продаж, и счет-фактура также будет датой 31 марта.
   Внизу есть поле, когда счет-фактура передана контрагенту, тут можно указать, что это апрель, но эта дата не будет фигурировать в счет-фактуре и влиять на заполнение Книги продаж.

   Счет-фактура отражается в том периоде, когда возникла обязанность начислить НДС, это 1 квартал, значит, счет-фактуру регистрируем последним днем квартала 31.03.

   Эксперты предлагают поставить в счет-фактуре на аванс дату от апреля и зарегистрировать задним числом в 1 квартале, так сделать не получится.
   Если выставить счет-фактуру на аванс в апреле, она попадет во 2 квартал.

   

   png 1-23

Комментарии закрыты.