Экологический сбор в 1С – как начислить и уплатить

До 15 апреля импортеры и производители должны уплатить и отчитаться по экологическому сбору за прошлый год.

Из статьи вы узнаете:

• кто и когда должен платить сбор и как его рассчитать
• какую отчетность и куда сдавать
• как отразить начисление в учете, отчетности и в программе 1С

Что такое экологический сбор

Экологический сбор — это неналоговый платеж в федеральный бюджет. Обязанность и порядок уплаты установлен Федеральным законом от 24.06.1998 N 89-ФЗ:

• производители и импортеры обязаны обеспечивать утилизацию товаров
• те, кто этого не делает, уплачивают экологический сбор

Дополнительную информацию можно получить на сайте Росприроднадзора.

Кто и когда уплачивает экологический сбор

Экологический сбор уплачивают производители и импортеры товаров и упаковки.

В случае нарушений порядка утилизации, экологический сбор уплачивают утилизаторы (п. п. 5, 6 ст. 24.2-2 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ, п. 5 Правил, утвержденных Постановлением Правительства от 30.12.2024 N 1990).

Срок уплаты: до 15 апреля года, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 24.5 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ, ч. 9 ст. 7 Федерального закона от 04.08.2023 N 451-ФЗ).

Порядок уплаты:

• производители товаров (упаковки) — на счет территориального органа Росприроднадзора по месту регистрации
• импортеры товаров (упаковки) — на счет центрального аппарата Росприроднадзора
• лица, являющиеся одновременно производителем и импортером — на счет центрального аппарата Росприроднадзора

Реквизиты уплаты уточняйте на сайте Росприроднадзора и его территориальных органов.

За неуплату (несвоевременную уплату) сбора уплачивают административный штраф (ст. 8.41.1 КоАП РФ):

• на должностные лица организаций — от 5 000 до 7 000 руб.
• на ИП — трехкратный размер неуплаченной суммы сбора, минимум 250 000 руб.
• организации — трехкратный размер неуплаченной суммы, минимум 500 000 руб.

Как рассчитать экологический сбор

Экологический сбор рассчитывается по Правилам, утв. Постановлением Правительства от 30.12.2024 N 1990.

Для расчета

• определите ставку по каждой группе товара или упаковки по Перечню, утв. Постановлением Правительства от 29.12.2023 N 2414 (п. 7 ст. 24.2-1, п. 7 ст. 24.5 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ).
• базовые ставки и коэффициенты для расчета сбора (на 2025 — 2027 утверждены Постановлением Правительства от 01.08.2024 N 1041)

Отчетность по экологическому сбору

Формы отчетности (ст 24.2-1, 24.5 Закона N 89-ФЗ, п. п. 6, 11 Правил):

• Отчетность о массе товаров, упаковки (Постановление Правительства от 31.05.2024 N 741)
• Расчет суммы экологического сбора (Постановление Правительства от 30.12.2024 N 1990)
• Отчетность о выполнении самостоятельной утилизации (Постановление Правительства от 31.05.2024 N 742) — только при самостоятельной утилизации

Срок: до 15.04.2026 за 2025 год

Способ подачи:

• в Личном кабинете природопользователя на сайте РПН
• на сайте ЕФГИС УОИТ

За непредставление (несвоевременное представление) отчетности — штраф (ст. ст. 4.1.2, 8.5.1 КоАП РФ):

• для малых и микропредприятий — 50 000 — 70 000 руб.
• для других организаций — 70 000 — 150 000 руб.
• для должностного лица — 3 000 — 6 000 руб.

Представление недостоверной или неполной отчетности — штраф (ст. ст. 4.1.2, 8.5.1 КоАП РФ):

• для малых и микропредприятий — в двукратном размере суммы сбора, подлежащего уплате, минимум 100 000 руб.
• для остальных организаций — в двукратном размере суммы сбора, минимум 250 000 руб.
• для должностного лица — 3 000 — 6 000 руб.

Отчетность по экологическому сбору в 1С

В программе 1С можно сформировать Расчет суммы экологического сбора в разделе Отчеты — 1С-Отчетность — Отчеты — По получателям — папка Росприроднадзор.

Автоматически в отчете заполняется титульный лист, все остальные данные заполняются вручную. Если в отчете нет кнопки Заполнить и поля желтого цвета – данные заполняются в ручном режиме.

Можно сформировать только печатную форму отчета.

Росприроднадзор назвал основные нарушения при подаче расчетов экосбора за 2025 год

Учет и начисление экологического сбора

В БУ экологический сбор начисляется проводкой (п. 2 ПБУ 10/99, Письмо Минфина от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).

• Дт 44 Кт 68.10

В НУ экологический сбор учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на дату начисления (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 1 ст. 272 НК РФ Письмо Минфина от 02.02.2024 N 03-03-06/1/8519).

На УСН сумму начисленного экологического сбора можно учесть в расходах на дату уплаты с 2026 года (пп. 49 п. 1 ст. 264, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Начисление экологического сбора в 1С

На 31 декабря начисляйте налог документом Операция, введенная вручную в разделе Операции.

Укажите:

• Дебет — счет затрат, на который нужно отнести экосбор, а также аналитику к счету
• Субконто 1 — Статья затрат с видом расхода Прочие расходы
• Кредит — счет 68.10 «Прочие налоги и сборы»:
  • Субконто 1 — вид платежа в бюджет Налог (взносы): начислено / уплачено
  • Субконто 2 — Федеральный бюджет
  • Субконто 3 — созданный вид налога

• Сумма, Сумма НУ Дт — исчисленная сумма сбора

На счет 68.90 обязанность не переносится, потому что экологический сбор не является налогом и не входит в ЕНП.

Уплата экологического сбора

Создайте документ Платежное поручение на уплату сбора из раздела Банк и касса.

Заполните документ по образцу на сайте РПН или его территориального отделения.

Платежные поручения в бюджет в прочих случаях в 1С

Отчетность

Сумма экологического сбора отражается

• в ОФР
  • по стр. 2210 «Коммерческие расходы»
• в ОДДС
  • по стр. 4129 «Прочие платежи»

• в декларации по налогу на прибыль
  • по стр. 040 «Косвенные расходы – всего» Приложения 2 к Разделу 2

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email