Продление СПИ у ОС с оконченой амортизацией

Индивидуальную консультацию запросил Екатерина П. (Ревда, Свердловская область)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.84/10)

Добрый день!
Запуталась с продлением СПИ у ОС уже закончивших амортизацию. Нужна Справка о балансовой стоимости ,а она нулевая практически((
Помогите ,пжл,разобрать.

Метки вопроса: —
Все комментарии (38)

  1. Добрый день!

    В бухучете не может быть ситуации, когда ОС используется и полностью самортизировано, т. е. его балансовая стоимость = 0.
    Это означает, что допущена ошибка в определении срока полезного использования (СПИ), который должен постоянно пересматриваться (п. 37 ФСБУ 6/2020).

    По полностью самортизованным ОС, которые продолжают работать нужно выполнить:
    — Исправьте СПИ документом Изменение элементов амортизации ОС на дату исправления ошибки

    — Откорректировать амортизацию, то есть увеличить остаточную стоимость. Для этого необходимо пересчитать сумму накопленной амортизации с начала принятия к учету ОС, исходя из нового СПИ
    Проще всего будет сделать копию базы и в копии базы в Принятии к учету ОС указать верный СПИ. Перепровести все периоды с момента поступления ОС по текущий

    — создать документ Операция, введенная вручную. Отразить изменения по амортизации:Д 02.01 К 91.01(84.01)
    Если ошибка существенная, укажите счет 84.01. Если ошибка несущественная — 91.01. Сумму в НУ необходимо очистить, т. к. изменение элементов амортизации осуществляется только по БУ.

    Подробнее тут (Вариант 3)
    Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С

    Так процесс сложный, сначала все выполняете в копии базы. Если результат устроит — повторяете в основной.
    То есть вам нужно создать две копии базы.
    В первой все будете перепроводить для расчета, в торой копии — пробовать результат, чтобы потом повторить в основной базе.

    Как сделать копию базы 1С 8.3

    ПО ОС смеситель давайте посмотрим Справку-расчет амортизации из Закрытия месяца за ноябрь и декабрь.

    Переход орагнизации с ОСНО на УСН.
    В БУ амортизаци япродолжает начисляться как обычно.
    Переход на амортизацию в БУ ни как не влияет.

  3. В 2021г полностью с амортизировалось 2 ОМ:
    • СМЕСИТЕЛЬ ДЛЯ ГРАНУЛ
    • Компрессор DMD
    При переходе на ФСБУ6 я продлила СПИ у них, но амортизация не начислялась
    Если я сейчас буду делать перерасчет с момента принятия ОС (2019г) , нужно ли этот документ удалить? Он не помешает перерасчету?

  4. Перепровести месяца с 2018г не возможно в 1С. Просто не закрываются сч.20,26 на 20. Каким образом еще можно пересчитать?

    Счёт 26 «Общехозяйственные расходы» может не закрываться на счёт 20 «Основное производство) по нескольким причинам. Чаще всего это связано с настройками учётной политики, изменениями в законодательстве или ошибками в аналитике учёта.
    учетбеззабот.рф
    buhsoft.ru
    scloud.ru
    Неправильные настройки учётной политики
    С 2021 года в связи с введением ФСБУ 5/2019 «Запасы» правила распределения затрат изменились. Ранее счёт 26 мог закрываться на 20 счёт, но после обновления стандарта эта настройка перестала действовать.

  5. Спасибо за скрин.
    Если смеситель полностью самортизировался давно, то по нему тот же алгоритм, что описала выше.

    Если нет остаточной стоимости у ОС, то просто создать документ Изменение элементов амортизации не достаточно, нужно еще откорректировать амортизацию и внести изменения по ней.

    Документ не удаляйте, все таки прошлый период. Не должен повлиять. Но ситуации посмотрим дальше.

    Если нельзя в программе перепровести, надо считать вручную вне программы.

  6. В скринах результат пересчета амортизации хотя бы за 1 мес.
    В КОПИИ зашла в документ Принятик к учету от июня 2018г, поставила СПИ 120 мес.
    Амортизация за месяц пересчиталась с суммы 6236,08 на сумму 1922,79р
    Помогите,пжл, как теперь ее исправить в 1С дальше?

    Старую копию сейчас удаляю,там все периоды распровелись(( И закрыть уже не даст

  7. Теперь в базе

    — создаете документ Изменение элементов амортизации ОС на дату исправления ошибки, например 01.01.26. Указываете СПИ 120мес.

    Пересмотр элементов амортизации ОС в 1С

    — пересчитываете новую амортизацию за 2018-2025 — кол-во мес * 1922,79 — получаеет сумму

    — создаете документ Операция, введенная вручную:
    — Д 02.01 К 91.01(84.01) — сумма, которую рассчитали выше
    Если ошибка существенная, укажите счет 84.01. Если ошибка несущественная — 91.01. Сумму в НУ необходимо очистить, т. к. изменение элементов амортизации осуществляется только по БУ.

    — сторнируете амортизацию за 2018-2025, сумму смотрим из ОСВ по счету 02.01:
    — Д счет затрат (20,26,44) К 02.01 — сумма с минусом

    — начисляете амортизацию за январь вручную — 1922,79, потому что она автоматически в программе не отразится.

    — закрываете январь, февраль. В феврале проверяете начисление амортизации. Сумма начисления должна быть 1922,79.

  8. ДД! Попробовала все действия на ОС Смеситель, вроде все норм,но остались вопросы.

    1. 02,01/91,01 сумма 173051,10р
    2. 20/02,01 сумма -235007,68р
    3. Начисление за январь 2026 в ручную 1922,79
    Т.к. ООО на УСН В Операции НУ нет,исправлять не потребовалось. Но как быть с начислением амортизации за январь 2026? Как сделать в Операции,чтобы попало в Книгу доходов и расходов?
    Сомневаюсь в статье расходов сч.91,01. В УП : существенные и не существенные исправляем одинаково на сч.91 Прочие доходы и расходы

  10. УП на 2026г переделывала уровень существенности((
    Существенная ошибка та,которая приводит к изменению общей величины активов(пассивов), а также доходов(расходов)в отчетности более чем на 10%

  14. Не надо, чтобы сумма попала в КУДиР, ошибку мы исправляем только в БУ, а не НУ.

    Только сумма амортизации за февраль не та, что нужна, она больше, чем 1922,79.

    Давайте тогда сумму в сторно амортизации уменьшим на сумма несамортизироаннную ранее сумму.

    Не пойму, что за сумма у вас по Дт 02.01 (см. скрин).

    Ошибка признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые ими на основе бухгалтерской отчетности, составленной за этот отчетный период.
    Существенность ошибки организация определяет самостоятельно, исходя как из величины, так и характера соответствующей статьи (статей) бухгалтерской отчетности (п. 3 ПБУ 22/2010).

    png 4-1

  15. Скрин с суммой по Дт поняла.

    Давайте тогда сумму в сторно амортизации уменьшим на сумма несамортизироаннную ранее сумму.

  17. провела закрытие месяца январь-февраль 2026г , балансовая стоимость изменилась, амортизация считается не верно. Или так и должно быть?

  18. СПИ верно.
    Всего 120, с 2018 по 2025 — 90мес +1мес январь 2026= 120-91=29.

    С суммой где то путаемся.
    Сторно было 235007,68.
    Уменьшаем на несамортизированную сумму 183733,40 = 51274,28 — как будто эта сумма должна быть балансовой стоимостью. Именно эта сумма и была уже в Изменении.

    Если просто подогнать сумму для начисления амортизации, то балансовая стоимость должна быть — 55760,91.

    Разница= 55760,91-51274,28=4486,63.

    Сложно конечно найти ошибку.
    Можем остановится на этом. И просто подогнать сумму для дальнейшей амортизации.

  20. Не знаю правильно сделала или нет,что-то запуталась((
    Амортизация с февраля 2026г сумму не корректна на сумму амортизации 1922,7р , полагаю из-за янвваря 2026 (ручное начисление)- как это можно откорректировать?

  23. Нам как будто не хватает одного месяца.
    Хотя СПИ верный.
    Давайте из 55760,91 вычтем 1922,79 = 53 838,12
    Проводка: Д 02.01 К 91.01- 53 838,12.

    По компрессору какая первоначальная ст-ть была и когда поступил в организацию?
    Были ли изменения по нему при переходе на ФСБУ 6?

    1. Наоборот прибавить месяц=57683,70
      Теперь за февраль 2026 автоматически рассчитывается верно=1922,79р
      Смеситель добили))

  24. Компрессор первонач.ст-ть=505 750р, поступил12.02.19, начал амортизироваться с 01.03.2019г.
    Амортизация с 01.03.19-31.12.2025 — 82мес*4214,58=345595,56р
    по ОСВ по факту =637684,62р
    При переходе на ФСБУ6 СПИ продлялось на 12мес. Амортизация закончилась 31.12.2022

  25. По штабелеру закончилась амортизация в сентябре 2023г. Он работает, нужно продлить СПИ
    Первонач.ст-ть =469237,29. Принят на учет 13.08.2018г.
    Амортизация с 01.09.2018-31.12.25=88мес*3910,31=344107,28
    ОСВ сч.02.01К= 469237,29

  26. По штабелеру

    — Д 20.01 К 02.01 — минус 469237,29
    — Д 20.01 К 02 — 3910,31 — амортизация за январь2026
    — Д 02.01 К 91.01 — 344107,28+амортизация января2026 3910,31= 348 017,59
    Далее остаточная ст-ть будет = 469237,29-348017,59=121 219,7/31=3910,31.

    По компрессору пока не получается выйти на нуджную сумм, только опять через подгон((

    В ведомости по смесителю, считаю, что все верно. Видим сумму корректировки, это нормально.

  27. Запутались немного просто с дапнными, но идем верным алгоритмом.
    — Д 20.01 К 02.01 — тут плюс 469237,29.
    — Д 20.01 К 02 — 3910,31 — амортизация за январь2026
    — Д 02.01 К 91.01 — 344107,28+амортизация января2026 3910,31= 348 017,59
    Далее остаточная ст-ть будет = 469237,29-348017,59=121 219,7/31=3910,31.

    У вас есть возможность прислать копию базы в формате .dt ?

  28. Решение вопроса неизвестно сколько времени займет, поэтому проще когда просто с копией тихонечно посидеть подумать.

    Если нет такой возможности, тогда продолжаем, как раньше.

    С компрессором пока совсем ни как цифры не сходятся(

  29. Высылайте мне

    Вашу базу вижу только я. После того, как заканчиваю работу с ней сразу удаляю.
    Никакая информация ни куда не передается.
    Просто копия базы надеюсь облегчит нам решение вопроса.

     1
Добавить комментарий