Отражение перерасчёта ОНА/ОНО при изменении ставки налога на прибыль в БФО

Индивидуальную консультацию запросил Елена К.

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

Добрый день!
1С:Бухгалтерия ПРОФ 3.0.194.14, ОСНО.
01.01.2025г. у компании (ИТ) изменилась ставка налога на прибыль (с 0% на 5%). В связи с этим был произведён перерасчёт ОНА/ОНО (31.12.2024г.).
Подскажите, пожалуйста, в Отчёте об изменениях капитала (БФО за 2025г.) сумму этого перерасчёта включать в строку 3211 (Чистая прибыль (убыток)), 3240 (Иные изменения) или в 3210 (Корректировка в связи с изменением учётной политики)?
Спасибо!

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Добрый день, Елена!
    Чистая прибыль формируется с учетом отложенного налога. Причем изменения ОНА/ОНО в связи с изменением налоговой ставки учитывались не в межотчетный период, а на 31.12.2024 (приложение к письму Минфина России от 18.12.2024 N 07-04-09/128024 Рекомендации аудиторам за 2024 год). Таким образом, показатель чистой прибыли за 2024 год уже содержал эти корректировки.
    Поэтому в Отчёте об изменениях капитала (БФО за 2025г.) сумма перерасчёта уже включена в строку 3211 «Чистая прибыль (убыток)». Строки 3240 «Иные изменения» и 3210 «Корректировка в связи с изменением учётной политики» в связи с увеличением ставки заполнять не следует.

Добавить комментарий